制砂厂财务制度

PAGE制砂厂财务制度一、总则（一）目的为加强制砂厂财务管理，规范财务行为，确保制砂厂各项财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障制砂厂持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于制砂厂全体员工及与制砂厂财务活动相关的所有部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映制砂厂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和会计记录应清晰、完整、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为制砂厂决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排各项收支，确保制砂厂财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置制砂厂设立独立的财务部门，负责制砂厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理制砂厂财务工作，制定财务战略和政策，参与制砂厂重大决策，对制砂厂财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责制砂厂的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确和及时。3.出纳人员：负责制砂厂的现金收付、银行结算和票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。参与制砂厂的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和控制，确保制砂厂各项预算目标的实现。组织财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报制砂厂财务状况和经营成果。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期对库存现金、银行存款等进行清查盘点，确保账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付准确无误。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账，定期与银行对账，确保银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序办理款项收付业务，严格审核支付申请，对不符合规定的支付申请予以拒绝。协助会计人员进行其他财务工作，如编制现金流量表等。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以制砂厂战略规划为指导，结合市场需求和制砂厂实际情况，科学合理地编制预算。坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程每年[具体时间]，财务部门根据制砂厂战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门。各部门根据财务部门的调整建议，对本部门预算草案进行修改和完善，再次报送财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交制砂厂管理层审批。经管理层审批通过的预算草案，作为制砂厂年度正式预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算控制建立预算预警机制，当预算执行偏差达到一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。加强对预算执行过程的监控，对预算执行中的重大事项和异常情况，及时进行调查和处理。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，对制砂厂经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致制砂厂经营目标和预算基础发生重大改变。制砂厂内部经营策略调整，需要对预算进行相应调整。其他不可预见的因素，对制砂厂预算执行产生重大影响。2.调整流程由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。将预算调整申请及财务部门审核意见提交制砂厂管理层审批。经管理层审批通过的预算调整申请，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）销售收入1.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等内容，确保合同条款符合制砂厂利益和财务规定。财务部门应建立销售合同台账，对销售合同的签订、执行和结算情况进行详细记录，跟踪合同执行进度，及时掌握款项回收情况。2.销售收入确认按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认销售收入的实现。在货物已经发出、劳务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认销售收入。对于分期收款销售，按照合同约定的收款日期确认收入；对于预收账款销售，在发出商品时确认收入。3.销售收款管理销售部门应及时跟进销售款项的回收情况，督促客户按时付款。对于逾期未付款项，应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催款措施。财务部门应定期与销售部门核对销售收款情况，确保销售款项及时足额收回。对收回的销售款项，应及时进行账务处理，确保资金安全。（二）其他收入1.租金收入对制砂厂闲置的固定资产、场地等对外出租取得的租金收入，应按照租赁合同约定及时收取租金。财务部门应按照规定对租金收入进行核算，确认收入的实现，并按照税收法规的规定缴纳相关税费2.废旧物资处置收入制砂厂在生产经营过程中产生的废旧物资，应按照规定进行统一处置。处置废旧物资取得的收入，应及时足额上缴财务部门。财务部门对废旧物资处置收入进行核算，按照规定缴纳相关税费后，计入其他业务收入。五、成本费用管理（一）成本核算1.原材料成本原材料采购应严格按照采购计划进行，确保原材料的质量和供应及时性。采购部门应及时将采购发票、入库单等相关凭证提交财务部门，财务部门按照实际采购成本核算原材料成本。对原材料的领用，应建立严格的审批制度，按照生产计划和消耗定额进行领用。财务部门根据领料单等凭证，将原材料成本计入生产成本。2.人工成本按照制砂厂工资核算办法，准确计算员工工资、奖金、津贴等薪酬支出。财务部门应根据人力资源部门提供的考勤记录、绩效考核结果等，编制工资发放表，发放员工工资。将人工成本按照生产工时、产品产量等合理分配标准，计入生产成本和制造费用等相关科目。3.制造费用制造费用包括生产车间发生的水电费、设备折旧费、修理费、物料消耗等费用。财务部门应按照规定的核算方法，对制造费用进行归集和分配。制造费用应按照一定的分配标准，如生产工时、机器工时等，分配计入各产品的生产成本。（二）费用控制1.费用审批制度建立健全费用审批制度，明确各项费用的审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过严格的审批，未经审批不得支出。费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。经部门负责人、财务负责人、制砂厂领导等按权限审批后，方可报销。2.费用预算控制各项费用应纳入预算管理，按照预算指标进行控制。财务部门应定期对费用预算执行情况进行分析和通报，对超预算支出进行严格控制。对于预算外费用支出，必须按照规定程序进行审批，经批准后方可列支。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收付业务应严格按照规定的程序办理，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对库存现金进行清查盘点，发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等违规票据。（二）存货管理1.存货采购管理存货采购应按照采购计划进行，确保存货的质量和供应及时性。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。采购人员应及时跟进采购进度，确保货物按时到货。货物到货后，采购部门应及时通知仓库管理人员进行验收，验收合格后办理入库手续。2.存货仓储管理仓库管理人员应建立存货台账，对存货的出入库情况进行详细记录。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货的仓储保管，做好防潮、防火、防盗等工作，确保存货安全。对积压、变质等存货，应及时进行处理，减少存货损失。3.存货发出管理存货发出应按照规定的审批程序进行，由领用部门填写领料单，经部门负责人审批后，到仓库办理领料手续。仓库管理人员应按照领料单发料，并及时登记存货台账。财务部门根据领料单等凭证，核算发出存货的成本。办公用品、低值易耗品、固定资产管理1.办公用品管理办公用品由行政部门统一采购和管理，建立办公用品领用台账，对办公用品的领用情况进行记录。办公用品领用应实行限额控制，根据工作需要合理领用，避免浪费。2.低值易耗品管理低值易耗品采购应按照采购计划进行，采购后办理入库手续。低值易耗品领用应按照规定的审批程序进行，采用一次摊销法或五五摊销法进行核算。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。对已报废的低值易耗品，应及时办理核销手续。3.固定资产管理固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后进行处置，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：制砂厂应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.纳税申报：财务部门应按照税收法规规定的申报期限和申报内容，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。纳税申报资料应真实、完整、准确，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税款缴纳1.制砂厂应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。2.财务部门应建立税款缴纳台账，对税款缴纳情况进行详细记录，确保税款缴纳准确无误。（三）税务筹划1.财务部门应加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.在合法合规的前提下，通过优化经营结构、合理利用税收优惠政策等方式，减少应纳税额，提高制砂厂经济效益。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映制砂厂的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务数据。3.财务报告编制完成后，应及时报送制砂厂管理层，并按照规定向税务机关、股东等相关部门和人员提供财务报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对制砂厂的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为制砂厂管理层决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过对各项财务数据的分析，揭示制砂厂经营中存在的问题和风险，提出改进建议和措施。3.加强与各部门的沟通协调，及时了解制砂厂经营情况，收集相关信息，为财务分析提供准确的数据支持。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。定期对财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的