财政部规定健全财务制度

PAGE财政部规定健全财务制度关于健全财务制度的规定一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，审核财务报表。负责公司资金筹集、资金运用和资金安全管理。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核、装订和保管。定期进行财务账目核对，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司各部门应根据年度经营计划和工作任务，编制本部门年度预算草案。财务管理部门负责汇总各部门预算草案，结合公司战略目标和财务状况，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司收入应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行确认。销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，确保收入核算准确、及时。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并进行应收账款的核算和管理。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时与销售部门沟通，采取有效措施进行催收。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的真实性和合理性。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，不得随意分摊。公司应严格控制成本费用支出，降低经营成本，提高经济效益。2.成本费用控制措施公司各部门应制定本部门成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系。采购部门应加强采购管理，降低采购成本，严格控制采购价格和采购数量。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。行政管理部门应严格控制各项费用支出，节约办公经费。3.成本费用审批流程公司各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批。重大费用支出由部门负责人审核后，经公司管理层审批，报董事会备案。（四）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应按照国家法律法规的规定，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集合法合规。2.资金运用公司应加强资金运用管理，提高资金使用效率。资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，合理安排资金投向。公司应建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。3.资金安全管理公司应加强资金安全管理，确保资金安全。财务部门应定期对库存现金、银行存款等进行盘点和核对，确保账实相符。公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，防止资金被盗用。（五）资产管理制度1.固定资产管理制度公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营发展需要。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量和数量符合要求。固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。2.流动资产管理制度公司应加强流动资产的管理，确保流动资产安全完整。货币资金应严格按照国家法律法规和公司财务制度的规定进行管理，确保资金安全。应收账款应加强核算和管理，及时催收，降低坏账风险。存货应加强库存管理，定期盘点，确保存货账实相符。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审批。公司应按照相关法律法规的规定，及时披露财务报告，确保财务信息公开透明。3.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，客观评价公司财务状况和经营成果。四、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.公司各部门应配合内部审计部门的工作，提供必要的资料和信息。（二）外部监督1.公司