烘焙面包店财务制度

PAGE烘焙面包店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范烘焙面包店的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障面包店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[烘焙面包店具体名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责面包店的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算和财务报表编制工作，及时、准确地反映面包店的财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。参与面包店的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护面包店的良好形象。会计按照国家统一的会计制度和财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。负责与银行的沟通协调工作，及时了解银行账户信息和资金动态。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映面包店的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和面包店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对各项财务数据的分析，揭示面包店的财务状况和经营趋势，发现问题并提出改进建议。四、资金管理1.资金筹集根据面包店的经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式。2.资金使用建立资金预算管理制度，加强资金预算管理。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门的资金预算，报财务部审核汇总后，提交管理层审批。严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。对于重大资金支出项目，应实行集体决策，并履行相应的审批手续。加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。根据业务需要，合理安排现金支出，确保现金支付的安全和准确。加强现金盘点工作，定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应保持安全、稳定，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款账户的管理，关注银行账户资金动态，防范资金风险。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次，如有盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。固定资产折旧应计入相关成本费用。加强固定资产日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的更新改造和大修理支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.流动资产（存货）管理建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。加强存货验收工作，对采购的存货进行严格检验，确保存货数量和质量符合要求。存货入库时，应及时办理入库手续，并登记入账。合理确定存货保管方式和保管期限，定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。按照先进先出法或加权平均法等方法计算存货发出成本，确保成本计算的准确性。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。对面包店的生产成本、销售成本等进行核算，准确计算产品成本。生产成本应包括直接材料、直接人工和制造费用等；销售成本应根据销售产品的数量和单位成本计算确定。加强成本分析和控制，定期对成本变动情况进行分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本。2.费用管理制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。对面包店的各项费用进行分类管理，包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用支出应严格按照规定的范围和标准执行，不得超支。加强费用审批管理，各项费用支出应经相关负责人审批后，方可报销。对于重大费用支出项目，应实行集体决策，并履行相应的审批手续。定期对费用支出情况进行分析和评价，控制不合理费用支出，提高费用使用效益。七、销售与收款管理1.销售业务流程制定销售业务管理制度，规范销售业务流程，包括销售合同签订、订单处理、发货、收款等环节。销售部门应根据市场需求和面包店的生产能力，制定销售计划，并组织实施。销售计划应报管理层审批后执行。在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，确保销售合同的顺利履行。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。按照销售合同的约定，组织发货，并及时通知客户。发货时，应确保产品质量和数量符合要求，并办理相关的发货手续。加强销售收款管理，及时催收货款。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收，确保货款及时收回。2.收款管理建立收款管理制度，明确收款方式、收款期限和收款责任。销售款项应及时足额收回，不得坐支现金。对于现金收款，应及时存入银行；对于银行转账收款，应及时核对银行到账情况。加强应收账款管理，定期对应收账款进行清查核对，及时发现和处理坏账。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。八、税务管理1.税务登记与申报依法办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。税务登记内容发生变化时应及时办理变更登记手续。2.纳税申报按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑面包店的经营特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案。4.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业人士或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。九、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和面包店章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循兼顾股东利益和面包店发展的原则，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，提取比例应符合国家有关规定。提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由面包店股东大会决定。向股东分配利润。十、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应贯穿于财务工作的全过程，包括财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。财务部应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。对于发现的重大财务问题，应及时向上级领导报告，并采取有效措施进行处理。加强对各部门财务收支情况的监督检查，确保各部门严格遵守财务制度和财经纪律。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对面包店的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立于财务部门，直接对管理层负责。内部审计机构应制定内部审计计划和工作方案，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。内部审计工作应按照规定的程序和方法进行，确保审计工作的质量和效果。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务制度和审计业务。内部审计人员应保持独立性和客观性，如实反映审计情况和审计结果。内部审计机构应定期向管理层提交内部审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的方法和程序，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应符合国家有关规定。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年