电力行业公司财务制度

PAGE电力行业公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电力行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需要，合理设置内部机构，明确各岗位职责。2.财务人员：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款融资、发行债券融资、股权融资等。在进行融资活动时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。建立健全融资审批制度，明确融资决策程序和审批权限，确保融资活动合法合规。2.资金使用公司资金应按照规定用途使用，严格执行资金预算管理制度。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，经公司管理层审批后执行。加强资金支出审批管理，严格按照审批流程进行资金支付。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。建立资金使用跟踪和监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。公司应选择信誉良好、服务优质的银行作为结算银行，并按照银行账户管理规定开立和使用银行账户。加强资金结算票据管理，严格按照票据法等相关法律法规使用和保管票据。建立资金结算风险防范机制，加强对资金结算过程中风险的识别、评估和控制，确保资金结算安全。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性。采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，对生产成本进行核算。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各项目。加强成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理的成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定制定详细的成本费用报销流程和标准，明确报销凭证的要求和审批权限。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义，即使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。按照固定资产的经济用途和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应纳入公司年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。3.固定资产折旧与减值根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，发现固定资产减值迹象时，应及时进行减值测试，并计提相应的减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定的审批程序进行。处置固定资产时，应进行资产评估，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产管理制度1.无形资产定义与分类明确无形资产的定义，即企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的性质和来源，将无形资产分为自创无形资产和外购无形资产等类别。2.无形资产计价与摊销外购无形资产按照实际支付的价款计价，自创无形资产按照开发过程中实际发生的支出计价。根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产转让与处置无形资产转让应按照规定的审批程序进行，转让价格应根据无形资产的评估价值确定。处置无形资产时，应进行资产评估，确保处置价格合理。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）财务报告与分析制度1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告编制过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系正确。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的质量。2.财务报告报送按照国家有关法律法规和监管要求，及时将财务报告报送相关部门和单位。加强财务报告的保密管理，防止财务信息泄露。3.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等。财务分析报告应包括公司财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，促进公司改善经营管理，提高经济效益。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司内部管理层次和职责分工，明确不同事项的审批权限，实行分级审批。2.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保审批过程合法合规。（二）审批流程1.一般事项审批流程：由业务部门提出申请，填写相关审批表单，经部门负责人审核后，提交财务部门审核，最后报公司分管领导审批。2.重大事项审批流程：对于重大财务事项，如重大投资、重大融资、重大资产处置等，应由业务部门提出可行性研究报告，经公司管理层组织相关部门和专家进行论证后，提交公司董事会或股东会审议批准。（三）审批权限1.日常费用审批权限：明确不同级别管理人员对日常费用的审批额度，如部门负责人审批一定金额以下的费用，公司分管领导审批较大金额的费用等。2.重大事项审批权限：规定公司董事会或股东会对重大财务事项的审批权限，确保重大决策的合规性和有效性。四、财务监督与检查制度（一）内部审计监督1.内部审计机构设置：公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计职责：审查公司财务报表、财务制度的执行情况；检查公司资金、资产的管理和使用情况；监督公司内部控制制度的建立和执行情况等。3.内部审计工作程序：制定内部审计工作计划，确定审计项目和审计重点；实施审计程序，收集审计证据；撰写审计报告，提出审计意见和建议；跟踪审计意见和建议的落实情况。（二）财务检查1.定期财务检查：财务部门定期对公司财务工作进行自查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金管理安全性等。2.专项财务检查：根据公司经营管理需要，不定期开展专项财务检查，如对重大项目资金使用情况的检查、对财务风险防控情况的检查等。3.检查结果处理：对财务检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。（三）外部监督1.接受政府部门监督：积极配合财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.聘请外部审计机构