县红十字会财务制度

PAGE县红十字会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县红十字会的财务行为，加强财务管理，保障红十字事业健康发展，提高资金使用效益，维护捐赠者和受助者的合法权益，确保县红十字会财务工作合法、合规、透明、高效运行。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国红十字会法》《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于县红十字会机关及所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构的财务活动。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时公开，接受社会监督。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，兼顾社会效益与经济效益，促进红十字事业全面协调可持续发展。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低运行成本，提高资金使用效率。5.专款专用原则：对于捐赠资金、专项基金等，严格按照规定用途使用，确保专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准年度财务预算、决算报告。2.审议决定重大财务事项，如重大投资、资产处置、对外借款等。3.监督财务工作，对财务制度的执行情况进行检查和指导。（二）会长职责1.领导财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性和有效性负责。2.审批财务收支计划、重大财务决策等。3.协调解决财务工作中的重大问题。（三）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，执行财务收支计划。2.进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和收支情况。3.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保资金安全。4.加强财务分析和财务监督，定期向理事会和会长报告财务工作情况。5.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务工作，严格执行财务审批制度，确保本部门财务收支合规、合理。2.按照财务部门要求，及时提供相关财务资料和数据，协助财务部门进行财务核算和管理。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据县红十字会的发展战略、工作计划和年度目标，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并按功能分类和经济分类进行细化。4.各部门应根据本部门的工作计划和业务活动，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。（二）预算审批1.财务部门将编制好的年度财务预算草案提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行审议，提出修改意见，经修改完善后批准年度财务预算。（三）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的有效执行。2.各部门应按照预算安排开展业务活动，严格控制预算执行进度，不得随意调整预算。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动、不可抗力等因素影响预算执行的，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由财务部门提出预算调整方案，报理事会审议批准。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价和奖惩的重要依据。四、收入管理（一）捐赠收入1.县红十字会应积极开展募捐活动，广泛宣传红十字事业，接受社会各界的捐赠。2.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和相关规定使用，不得擅自改变捐赠用途。3.接受捐赠时，应向捐赠者出具合法有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。4.加强对捐赠收入的管理，定期核对捐赠账目，确保捐赠收入及时、足额入账。（二）政府补助收入1.积极争取政府对红十字事业的支持，按照规定程序申请政府补助资金。2.政府补助收入应按照政府相关部门的要求和规定用途使用，专款专用。3.及时足额入账政府补助资金，加强与政府部门的沟通协调，确保资金使用合规、合理。（三）其他收入1.包括会费收入、利息收入投资收益等其他收入。2.会费收入应按照规定标准收取，及时足额入账。3.利息收入、投资收益等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。（四）收入票据管理1.县红十字会应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的捐赠票据和其他合法票据。2.票据由财务部门专人负责管理，建立票据领用、使用、保管、核销制度。3.严格按照票据使用范围开具票据，不得转借、转让、代开票据，不得虚开票据。4.定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.按照批准的预算安排支出，严格控制支出范围和标准。4.支出应真实、准确、完整，手续齐全，符合财务核算要求。（二）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动成本：包括开展救灾、救助、救护、人道传播等业务活动所发生的费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、水电费、物业管理费等。4.筹资费用：包括为筹集资金而发生的费用，如宣传费、手续费等。5.其他费用：包括固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值损失等。（三）支出审批1.县红十字会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批。3.重大支出、专项支出等应经理事会审议批准。4.支出审批应严格按照规定程序进行，确保审批手续齐全、合规。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销凭证经审核无误后，按照规定程序进行报销支付。（五）专项资金支出1.对于捐赠资金、专项基金等专项资金，应按照专款专用的原则，严格按照规定用途使用。2.专项资金支出应单独核算，建立专项资金台账，详细记录资金收支情况。3.专项资金使用部门应定期向财务部门和理事会报告专项资金使用情况，接受监督检查。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.短期投资：应按照规定程序进行投资决策，选择合适的投资项目，控制投资风险。3.应收款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时催收，减少坏账损失。4.存货：包括库存物资、捐赠物资等，应建立健全存货管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧计提、处置等管理。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指县红十字会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照规定进行确认、计量、摊销、处置等管理。3.建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值、摊销情况等信息。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等情况。2.资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.县红十字会应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，如实反映县红十字会的财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告应经注册会计师审计，并在规定时间内报送理事会和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为理事会和管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进县红十字会财务管理水平不断提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.审计部门应定期对县红十字会财务工作进行审计，加强对财务制度执行情况的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和数据。2.主动接受社会监督，及时公开财务信息，保障捐赠者和社会公众的知情权和监督权。九、财务人员管理（一）人员配备1.县红十字会应根据财务工作需要，配备具有专业知识和技能的财务人员。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的专业技术职称。（二）培训与考核1.定期组织财务人