湖南汨之源财务制度

PAGE湖南汨之源财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖南汨之源（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、规章和政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假财务报告。3.规范性原则：严格按照国家统一的财务制度和会计准则进行财务核算和管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务活动安全、有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计人员、出纳人员等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加专业培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务信息。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务决策。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务决策支持。负责资金筹集、资金运用和资金风险管理，确保公司资金安全和正常运转。负责与税务机关、金融机构等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平和工作效率。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和会计准则进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。负责财务预算的编制和执行监控，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务建议。协助财务负责人进行财务审计和税务申报工作，配合相关部门的检查和审计。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。负责现金日记账、银行存款日记账的登记和保管，定期与会计核对账目。负责保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品，确保物品安全。协助会计人员进行财务核算和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。财务预算应涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的财务预算作为公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。（二）预算执行1.公司建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。财务管理部门应及时掌握各部门预算执行进度，发现问题及时向公司管理层报告，并提出改进措施和建议。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务管理部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务管理部门对申请进行审核后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的预算调整方案作为预算执行的依据。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。2.财务管理部门应定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，编制预算执行情况报告，提交公司管理层。公司管理层根据预算执行情况报告，对各部门进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评教育，并责令其限期整改。如因预算执行不力给公司造成损失的，应追究相关部门和人员的责任。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定或相关法律法规规定的收入确认条件进行确认。2.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时确认收入。3.其他业务收入应在相关经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。（二）收入核算与管理1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财务管理部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，并定期与业务部门核对收入数据，确保收入数据的一致性。3.公司应加强对收入的管理，严格按照合同约定或相关法律法规规定收取款项，确保收入及时、足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入等行为。4.公司应积极拓展业务渠道，提高市场占有率，增加收入来源。同时，应加强对客户信用管理，防范应收账款风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。2.财务管理部门应定期对公司成本费用进行分析和评估，发现成本费用异常波动时，应及时向公司管理层报告，并提出改进措施和建议。3.公司应加强对采购成本、生产成本、销售成本等关键环节的成本控制，优化采购流程，降低采购成本；加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；优化销售策略，降低销售成本。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。费用报销应严格按照制度执行。2.员工因工作需要发生的费用，应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。3.公司应严格控制业务招待费、差旅费、会议费等费用支出，严禁超标准、超范围报销费用。对违反规定报销的费用，公司不予报销，并追究相关人员的责任。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金的收付、保管和核算管理。2.出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严禁白条抵库、坐支现金等行为。3.公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）应收账款管理1.公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.业务部门应定期与客户核对应收账款余额，及时催收账款。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。3.财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照规定进行核销。（三）存货管理1.公司应建立健全存货内部控制制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则进行存货核算，确保存货核算的准确性和规范性。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合规性和合理性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务管理部门应加强对税务法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.公司应建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、发票、纳税申报表等税务资料，确保税务资料的完整性和真实性。（二）发票管理1.公司应建立健全发票管理制度，加强对发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。2.发票领购应按照税务机关规定的程序进行，确保发票领购的合法性和真实性。3.发票开具应按照实际发生的经济业务内容如实开具，确保发票开具的真实性和合法性。严禁虚开发票等违法行为。4.发票保管应指定专人负责，确保发票安全、完整。如发现发票丢失、被盗等情况，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。5.发票缴销应按照税务机关规定的期限和程序进行，确保发票缴销的及时性和合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应按照相关法律法规的规定，及时披露财务报告信息，确保财务报告信息的公开、透明。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析和评价。3.财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。3.公司员工有权对公司财务活动中的违法违规行为进行举报，公司应保护举报人合法权益，并对举报事项进行及时调查处理。（二）外部审计1.公司应按照相关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行