球馆财务制度

PAGE球馆财务制度一、总则（一）目的为加强球馆财务管理，规范财务行为，确保球馆财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障球馆的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合球馆实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于球馆内所有涉及财务收支的部门和活动，包括但不限于场地租赁、会员服务、赛事组织、商品销售等业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映球馆的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现球馆经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制球馆年度预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。2.组织实施财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.负责球馆资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强成本费用控制，制定成本费用标准和控制措施，降低球馆运营成本。5.负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。6.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。7.配合审计、税务等部门的检查和监督工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责球馆财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。审核财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护球馆良好形象。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务主管编制财务预算，监控预算执行情况。负责税务申报和缴纳工作，办理税务相关事宜。保管财务档案，确保档案资料的安全和完整。3.出纳负责球馆现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门应根据球馆年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况编制预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成球馆年度预算草案。4.球馆年度预算草案经管理层审核通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.球馆年度预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理（一）场地租赁收入1.球馆场地租赁业务应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。2.租金收入应按照合同约定及时收取，财务部门应建立租金收入台账，记录租金收取情况。3.对于逾期未支付租金的客户，应按照合同约定收取滞纳金，并及时采取催款措施。（二）会员服务收入1.球馆会员服务应制定会员章程和收费标准，明确会员权益、服务内容、会员费用等。2.会员费用应按照规定的收费标准收取，财务部门应建立会员费用台账，记录会员缴费情况。3.会员服务收入应按照权责发生制原则确认收入，对于一次性收取的会员费，应在会员有效期内分期确认收入。（三）赛事组织收入1.球馆举办赛事活动应签订赛事合作协议，明确赛事费用、支付方式、赛事收益分配等条款。2.赛事组织收入应按照协议约定及时收取，财务部门应建立赛事收入台账，记录赛事收入情况。3.赛事组织成本应按照实际发生额进行核算，确保赛事收益的真实性和准确性。（四）商品销售收入1.球馆销售商品应建立商品库存管理制度，定期盘点库存，确保商品账实相符。2.商品销售收入应按照销售价格和销售数量确认收入，财务部门应建立商品销售台账，记录商品销售情况。3.商品销售成本应按照先进先出法、加权平均法等方法进行核算，确保成本核算的准确性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.场地成本：包括场地租金、场地维护费、水电费等。2.设备成本：包括球馆设备购置、设备维修保养费等。3.人员成本：包括员工工资、奖金、福利等。4.营销成本：包括广告宣传费、促销活动费等。5.管理成本：包括办公费、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用控制1.各部门应根据球馆成本费用预算，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.财务部门应建立成本费用核算制度，按照成本费用分类进行明细核算，准确反映成本费用支出情况。3.对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批，确保支出的合理性和必要性。（三）成本费用报销1.员工报销成本费用应填写报销单，注明报销事由、金额、附件等信息，并按照规定的审批流程进行审批。2.财务部门应审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销费用应按照规定的时间和方式支付，确保员工及时收到报销款项。六、资产管理（一）固定资产管理1.球馆固定资产应按照国家相关规定进行分类和核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。2.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批流程进行审批，确保固定资产管理的规范和安全。（二）流动资产管1.球馆流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，应建立流动资产管理制度，确保流动资产安全和完整。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金收支的安全和准确。3.银行存款管理应定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。4.应收账款管理应建立应收账款台账，及时催收应收账款，确保资金回笼。5.存货管理应建立存货盘点制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映球馆的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家相关会计准则和财务制度的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告经财务主管审核后，报管理层审阅，并按照规定的时间和方式对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对球馆财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，深入分析球馆的财务状况和经营成果。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为球馆的经营管理提供参考。八、内部控制与审计（一）内部控制1.球馆应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务核算和财务管理行为。2.财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度等内容，确保财务活动的规范和安全。3.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施进行改进。（二）内部审计1.球馆应设立内部审计机构或配备内部审计人员，