北京民政部财务制度

PAGE北京民政部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京民政部的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障民政事业的健康发展，更好地履行民政部门的各项职能，为首都地区的社会稳定、民生保障提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于北京民政部机关及所属各事业单位、社会团体等相关机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及北京市相关财经法规和政策要求，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖所有财务活动，包括预算编制、执行、决算、资产管理、资金使用等各个环节，确保财务管理无死角。4.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的社会效益，提高民政资金对民生保障和社会事业发展的贡献度。5.谨慎性原则在财务决策和处理财务事项时，充分考虑各种风险因素，保持谨慎态度，确保财务安全。二、财务管理体制（一）财务机构设置北京民政部设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本部门及所属单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行单位年度预算、决算，监督预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作符合法律法规和内部管理要求。组织财务分析和财务报告工作，为单位领导决策提供准确的财务信息和建议。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，处理财务工作中的外部关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保收支合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。根据财务制度规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则综合考虑民政事业发展规划、年度工作任务以及财政资金状况，合理安排各项收支预算，确保民政工作的全面推进。零基预算原则以零为基础编制预算，不受以往年度预算安排情况的影响，根据实际需要和财力可能，对各项收支进行重新评估和安排。收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算，确保预算的可行性和稳健性。2.预算编制方法收入预算编制根据历年收入情况、当年工作计划以及相关政策调整因素，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、捐赠收入等。收入预算应细化到具体项目和来源渠道。支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，详细编制各项支出预算。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和公用经费标准，结合单位实际情况编制；项目支出预算根据民政事业发展项目的具体内容和资金需求，进行科学合理的测算和安排。3.预算编制程序各部门根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核，并结合单位整体财力状况，提出综合平衡意见，形成单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位领导班子集体研究审议后报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序报经原审批部门批准。2.建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中的问题。各部门应严格按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。3.加强对财政专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法规定的用途、范围和程序使用专项资金，确保专款专用，提高专项资金使用效益。（三）预算调整与调剂1.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等，并报经原审批部门批准。2.预算调剂在不突破预算总额和不影响预算执行的前提下，可对预算科目之间的资金进行调剂使用。预算调剂应按照规定的程序办理，由财务部门提出调剂方案，报单位领导批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，各部门应及时清理本部门的收支账目，核对各项收支数据，确保账实相符、账账相符。2.财务部门负责编制单位年度决算报告，决算报告应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。决算报告应按照财政部门规定的格式和要求编制，并附相关说明和分析材料。3.单位年度决算报告经单位领导审核后报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入的及时到位。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映财政拨款的来源、项目和金额等信息。（二）事业收入管理1.按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和收费标准，并报经相关部门批准。2.加强对事业收入的征收管理，确保收入及时足额上缴。对事业收入的收取过程进行严格监督，防止截留、挪用等违法违规行为。3.对事业收入进行分类核算，准确反映不同类型事业收入的来源和金额等情况。（三）上级补助收入管理1.及时与上级主管部门沟通联系，了解上级补助收入的政策和资金安排情况，积极争取上级补助资金。2.对上级补助收入进行专项管理，按照上级主管部门的要求和规定的用途使用资金，确保专款专用。3.定期向上级主管部门报告上级补助收入的使用情况和实施效果，接受上级主管部门的监督检查。（四）捐赠收入管理1.建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为和捐赠资金的管理。2.对捐赠收入进行分类登记，详细记录捐赠人、捐赠项目、捐赠金额、捐赠时间等信息。3.严格按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，确保捐赠资金用于民政事业相关项目。对捐赠资金的使用情况进行公开透明，接受社会监督。4.定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况和项目实施效果，维护捐赠人的合法权益。（五）其他收入管理对其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理和核算。加强对其他收入的监督检查，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出管理严格执行国家和北京市规定的人员工资、津贴、补贴、奖金等政策标准，确保人员经费按时足额发放。加强对人员经费支出的审核，规范工资核算和发放流程，防止虚报冒领等问题。按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用，保障职工合法权益。2.公用经费支出管理制定合理的公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，提高资金使用效益。加强对公用经费支出的审批管理，明确审批流程和审批权限。对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等支出，应严格按照相关规定进行报销。建立公用经费支出台账，定期对公用经费支出情况进行分析和统计，及时发现和解决支出中存在的问题。（二）项目支出管理项目申报与立项1.各部门根据民政事业发展需求和工作实际，提出项目申报建议，明确项目名称、目标、内容、实施计划、资金预算等。2.财务部门对项目申报建议进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金预算的合理性等。3.通过审核的项目申报建议报单位领导班子集体研究审议，经审议通过的项目列入单位项目库，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批立项。项目实施与监控1.项目实施部门应按照项目实施方案和预算安排，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。2.建立项目实施监控机制，财务部门定期对项目资金使用情况进行检查和监督，及时掌握项目实施进度和资金使用效益。项目实施部门应定期向财务部门报送项目实施情况报告，包括项目进展、资金使用、存在问题及解决措施等。3.加强对项目实施过程中变更事项的管理，如项目内容调整、预算变更等，应按照规定的程序报经原审批部门批准。项目验收与绩效评价1.项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，提交项目验收报告。验收报告应包括项目实施情况、资金使用情况、项目成果、效益分析等内容。2.财务部门会同相关部门对项目进行绩效评价，评价项目的实施效果、资金使用效益、社会效益等。绩效评价结果作为今后项目申报和资金安排的重要依据。3.对验收合格且绩效评价良好的项目，按照规定进行总结和归档；对验收不合格或绩效评价较差的项目，应查明原因，提出整改措施，并追究相关责任人的责任。（三）专项资金支出管理1.专项资金应严格按照专项资金管理办法规定的用途、范围和程序使用，不得擅自改变资金用途或挪作他用。2.建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录和核算，确保专项资金专款专用、专账核算。3.加强对专项资金使用过程的监督检查，定期对专项资金使用情况进行审计和绩效评价，确保专项资金使用效益。（四）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。2.支出报销应严格按照财务制度规定的报销范围、报销标准和报销凭证要求进行。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。3.加强对支出报销的审核，财务人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。现金库存应控制在规定限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保货币资金账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项。对长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收及预付款项坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家和北京市有关规定，结合单位实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应纳入单位年度预算，经批准后实施。固定资产购置应按照政府采购相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程合法合规、公开透明。2.固定资产核算与管理对固定资产进行分类核算，按照固定资产的类别、型号、规格、购置时间、使用部门等进行明细登记，建立固定资产卡片和台账。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因并进行处理。加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。固定资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。对固定资产处置过程进行监督，确保处置行为合法合规、公开透明。处置结果应及时进行账务处理，调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量对单位拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，按照国家相关规定进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产的核算与管理加强对无形资产的核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。处置结果应及时进行账务处理，调整无形资产账面价值。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，并及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，积极整改内部监督检查中发现的问题。（二）外部监督1.