研究会财务制度范本

PAGE研究会财务制度范本总则制度目的本财务制度旨在规范[研究会名称]（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会的健康发展，确保财务工作合法、有序、透明地进行。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家相关法律法规和政策规定制定。适用范围本制度适用于本会及所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等所有涉及财务活动的单位和个人。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本会财务状况和业务活动成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作。4.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员、捐赠人及社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本会可持续发展。财务管理体制决策机构本会的最高决策机构为理事会，理事会负责审议和批准年度财务预算、决算、重大财务决策等事项。财务管理部门本会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务管理部门职责如下：1.执行国家有关财务法律法规和本会财务制度，制定具体的财务管理制度和操作流程。2.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。3.负责财务核算工作，确保财务信息准确、及时、完整。4.负责资金筹集、使用和管理，保障资金安全，提高资金使用效益。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。6.配合有关部门进行财务审计、税务检查等工作。财务人员职责1.财务负责人全面负责本会财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务水平。参与本会重大财务决策，提供财务意见和建议。定期向理事会汇报财务工作情况，接受监督和检查。2.会计人员按照国家统一会计制度和本会财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证，确保财务信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。将收款及时存入银行，不得坐支现金，定期与会计核对账目。预算管理预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合本会发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。3.充分考虑本会实际情况和发展需求，预留一定的弹性空间。预算编制方法1.收入预算：根据本会业务活动特点和历史数据等因素，预测会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入等各项收入。2.支出预算：按照本会年度工作计划和业务活动安排，分项目、分部门编制人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等各项支出预算。预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务管理部门向各部门、分支机构等收集下一年度预算编制基础资料。2.各部门、分支机构根据本部门工作计划和业务活动情况，编制本部门预算草案，报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本会总体发展目标，编制年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过年度预算草案后，由财务管理部门下达各部门执行。预算执行与调整1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务管理部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报理事会审议批准。收入管理收入范围本会收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府补助收入：政府部门给予本会的各类补助资金。4.服务收入：本会开展业务活动取得的服务性收入。5.其他收入：利息收入、租金收入、投资收益等其他合法收入。收入确认原则1.会费收入在满足以下条件时予以确认：本会已将会费收入所属期间的服务提供给会员，且相关经济利益很可能流入本会，收入的金额能够可靠计量。2.捐赠收入在同时满足以下条件时予以确认：捐赠人承诺捐赠且经济利益很可能流入本会，捐赠金额能够可靠计量。3.政府补助收入在实际收到补助款项时予以确认。4.服务收入在相关服务已经提供，收到款项或者取得收款权利时予以确认。5.其他收入在满足相关收入确认条件时予以确认。收入管理措施1.加强会费管理，严格按照规定的会费标准收取会费，及时将会费足额入账。定期对会员缴费情况进行核对，对欠费会员及时催缴。2.规范捐赠管理，建立健全捐赠管理制度，明确捐赠流程和要求。对捐赠人进行登记造册，开具捐赠票据，妥善保管捐赠档案。加强对捐赠资金的管理，确保专款专用。3.积极争取政府补助，及时了解政府相关政策和资金支持方向，按照要求申报项目，确保政府补助资金及时足额到位。4.拓展服务领域，提高服务质量，合理确定服务收费标准，加强服务收入管理，确保服务收入真实、准确、完整。5.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。支出管理支出范围本会支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动成本：为本会开展业务活动所发生的各项直接成本和间接成本，如会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费等。3.管理费用：本会行政管理部门为组织和管理业务活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、水电费、物业费等。4.筹资费用：为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。5.其他支出：与本会业务活动相关的其他合理支出。支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和本会财务制度，确保支出合法合规。2.根据预算安排和实际工作需要，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签署意见并签字。财务管理部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，报会长审批。会长审批通过后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批流程对于金额较大或涉及重大事项的支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交理事会审议批准。具体流程如下：由相关部门提出重大支出项目申请，说明项目背景、内容、预算金额等情况。财务管理部门对项目申请进行审核，提出审核意见。将项目申请及审核意见提交理事会审议，理事会对项目进行讨论和决策。根据理事会审议结果，按照一般支出审批流程办理后续审批手续。支出控制措施1.严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。如遇特殊情况需要超预算支出的，必须按照预算调整程序办理。2.加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，不得作为报销依据。3.建立健全费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。对差旅费、会议费、培训费等重点费用，制定具体的管理办法，严格控制支出。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。加强对支出的绩效评价，提高资金使用效益。资产管理流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照银行核定的标准执行。现金收支业务必须由出纳人员经办，其他人员不得经管现金。每日终了，出纳人员必须对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.应收款项管理建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，确保应收款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销，并报理事会备案。固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。本会固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务管理部门审核后，报理事会审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，确保固定资产入账价值准确无误。3.固定资产折旧本会固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限按照国家有关规定和本会实际情况确定。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置必须经理事会审批同意。固定资产处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片和台账的注销手续。无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受捐赠等。无形资产取得时，按照实际成本入账。自行研发的无形资产，其成本包括研究阶段和开发阶段的支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件的，确认为无形资产，不满足资本化条件的，计入当期损益。3.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法，摊销期限按照国家有关规定和本会实际情况确定。每月计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置必须经理事会审批同意。无形资产处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。资产清查1.本会定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，以确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务管理部门牵头，各部门配合进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并报理事会备案。财务报告与财务分析财务报告1.本会按照国家统一会计制度和《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况和业务活动成果。财务报告编制完成后，由财务管理部门负责人审核签字，报理事会审议批准。3.本会应定期向会员、捐赠人及社会公开财务报告，接受监督。财务分析1.财务管理部门定期对本会财务状况和业务活动成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对各项财务指标的分析，发现问题，提出改进建议。财务监督内部监督1.本会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门定期对财务制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会定期对财务