项目结算财务制度

PAGE项目结算财务制度一、总则（一）目的为了规范公司项目结算财务工作，加强财务管理和监督，确保项目结算工作的顺利进行，保障公司的合法权益，提高公司的经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有项目的结算财务工作，包括但不限于工程项目、研发项目、销售项目等。（三）基本原则1.合法性原则：项目结算财务工作必须符合国家法律法规和相关行业标准的要求。2.准确性原则：确保项目结算数据的真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.及时性原则：及时办理项目结算手续，提高资金使用效率，避免逾期结算带来的不利影响。4.完整性原则：涵盖项目结算全过程的财务核算、监督和管理，确保各项财务工作有序进行。二、项目结算流程（一）项目完工确认1.项目负责人在项目完工后，应及时组织相关部门对项目进行验收，验收合格后填写《项目完工验收报告》。2.《项目完工验收报告》应包括项目名称、项目内容、完工时间、验收标准、验收结果等内容，并由项目负责人、验收人员、相关部门负责人签字确认。（二）结算资料准备1.项目负责人根据项目完工验收情况，组织相关人员收集、整理项目结算资料，包括但不限于项目合同、项目预算、项目变更记录、项目验收报告、项目成本核算资料等。2.结算资料应真实、准确、完整，能够反映项目的实际情况和结算依据。（三）结算申请1.项目负责人在完成结算资料准备后，填写《项目结算申请表》，并提交至财务部门。2.《项目结算申请表》应包括项目名称、项目编号、项目合同金额、结算金额、结算依据、申请结算日期等内容，并由项目负责人签字确认。（四）财务审核1.财务部门收到《项目结算申请表》后，对结算资料进行审核，审核内容包括但不限于项目结算金额的准确性、结算依据的合理性、项目成本核算的规范性等。2.财务部门在审核过程中，如发现问题应及时与项目负责人沟通，并要求其补充或更正相关资料。3.财务部门审核通过后，在《项目结算申请表》上签署审核意见，并提交至公司领导审批。（五）领导审批1.公司领导根据财务部门的审核意见，对项目结算申请进行审批。2.如审批通过，公司领导在《项目结算申请表》上签署审批意见，并下达结算指令；如审批不通过，公司领导应明确指出问题所在，并要求项目负责人重新整理结算资料，重新申请结算。（六）结算办理1.项目负责人根据公司领导的审批意见，与相关部门或单位办理项目结算手续，包括但不限于支付款项、收取发票、确认债权债务等。2.财务部门根据结算办理情况，进行相应的账务处理，确保项目结算工作的财务记录准确无误。三、项目结算财务核算（一）核算原则1.权责发生制原则：按照项目实际发生的经济业务进行核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，并相互配比，以计算确定该期的损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出；凡支出效益及于几个会计期间的，则应当作为资本性支出。（二）核算方法1.成本核算方法：根据项目特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对项目成本进行核算。2.收入核算方法：按照项目合同约定的结算方式和时间，确认项目收入。对于一次性结算的项目，在项目完工并验收合格后确认收入；对于分期结算的项目，按照合同约定的结算节点分期确认收入。3.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别计入相应的成本、费用科目。对于直接与项目相关的费用，如项目人员工资、项目材料费用等，直接计入项目成本；对于间接与项目相关的费用，如管理费用、销售费用等，按照一定的分配方法分摊计入项目成本。（三）账务处理1.项目成本核算：设置“工程施工”、“研发支出”、“生产成本”等成本类科目，核算项目实际发生的成本。在项目成本发生时，借记相应的成本类科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。2.项目收入核算：设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等收入类科目，核算项目实现的收入。在项目收入确认时，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记相应的收入类科目。3.项目费用核算：设置“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等费用类科目，核算公司发生的各项费用。在费用发生时，借记相应的费用类科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。（四）财务报表编制1.月度财务报表：每月末，财务部门根据项目结算财务核算情况，编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.年度财务报表：每年末，财务部门根据项目结算财务核算情况，编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并进行财务报表审计。四、项目结算财务监督（一）内部监督1.财务部门定期对项目结算财务工作进行自查，检查项目结算流程是否合规、结算资料是否完整、财务核算是否准确等。2.审计部门定期对项目结算财务工作进行审计，审查项目结算的真实性、合法性、效益性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受税务部门的监督检查，按照税收法律法规的要求，及时足额缴纳税款，确保公司税务合规。2.接受财政部门、审计部门等政府部门的监督检查，积极配合政府部门的工作，如实提供相关资料，接受政府部门的监督和指导。五、项目结算财务风险管理（一）风险识别1.合同风险：项目合同条款不明确、合同变更频繁、合同执行不力等，可能导致项目结算风险。2.成本风险：项目成本控制不当、成本核算不准确、成本超支等，可能导致项目结算风险。3.资金风险：项目资金周转困难、资金支付不及时、资金回笼缓慢等，可能导致项目结算风险。4.税务风险：税务政策变化、税务核算不准确、税务申报不及时等，可能导致项目结算风险。（二）风险评估1.对识别出的项目结算财务风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，对风险进行分类排序，确定重点关注的风险领域和风险点。（三）风险应对1.合同风险管理：加强合同管理，明确合同条款，严格合同执行，及时处理合同变更，降低合同风险。2.成本风险管理：建立健全成本控制制度，加强成本核算和成本分析，严格控制项目成本，降低成本风险。3.资金风险管理：合理安排项目资金，优化资金结构，加强资金收支管理，确保资金周转顺畅，降低资金风险。4.税务风险管理：加强税务政策研究，准确进行税务核算，及时申报缴纳税款，降低税务风险。六、项目结算财务档案管理（一）档案范围项目结算财务档案包括项目合同、项目预算、项目变更记录、项目验收报告、项目成本核算资料、项目结算申请表、财务审核意见、领导审批文件、结算办理凭证等与项目结算财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务部门在项目结算工作完成后，应及时对项目结算财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类编号。2.档案整理应确保资料齐全、完整，字迹清晰，签字盖章手续完备。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全和完整。2.按照档案保管期限的要求，对项目结算财务档案进行分类保管。档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.定期对档案进行清查盘点，确保档案的账实相符。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅项目结算财务档案时，应填写《档案查阅申请表》，经所在部门负责人批准后，到档案保管部门查阅。2.档案保管部门应按照规定的查阅范围和查阅手续，为查阅人员提供档案查阅服务，并做好查阅记录。3.查阅人员不得擅自涂改、抽取、撤换、销毁档案资料，不得在档案上圈划、批注、污损。（五）档案销毁1.对