填表财务制度范本

PAGE填表财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强成本费用控制，进行成本核算与分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算，审核财务报表，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行费用开支标准和审批程序。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理完成其他财务工作任务。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。严格执行现金管理制度和银行结算制度，遵守现金开支范围和库存限额。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司采用[具体会计准则]规定的会计政策和会计估计方法进行财务核算。如因国家法律法规、会计准则等发生变化，需要变更会计政策和会计估计时，公司将按照相关规定进行调整，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明调整原因和影响。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。财务账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账等。会计人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。财务凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。编制完成后应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及原因。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。财务部门负责汇总编制公司年度资金预算，并报公司负责人批准后执行。在预算执行过程中，应严格控制预算支出，定期对预算执行情况进行分析和考核。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，选择最优的筹资方案。财务部门负责办理资金筹集相关手续，与银行等金融机构保持密切联系，及时了解资金市场动态，为公司筹集资金提供决策支持。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司负责人审批。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。4.现金及银行存款管理公司应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户应定期进行核对，确保银行存款余额准确无误。出纳人员应妥善保管现金、有价证券、空白支票和有关印章等，防止丢失和被盗。如发现现金短缺或其他异常情况，应及时报告并查明原因，进行处理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确、真实、完整。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算方法：采用[具体成本核算方法，如品种法、分批法、分步法]，按照产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用进行归集和分配，计算产品生产成本。销售费用核算范围：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。管理费用核算范围：包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照规定的费用项目进行明细核算，计入当期损益。财务费用核算范围：包括公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施和办法，确保成本费用控制目标的实现。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各产品或各项目，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用超支问题。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用支出。加强对成本费用的审核和监督，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保其安全完整。应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对，及时催收账款，减少坏账损失。存货：存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间等，盘点结果应编制盘点报告，对盘盈、盘亏等情况进行分析和处理。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置与验收：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，经公司负责人批准后实施。购置的固定资产应进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。固定资产折旧：公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。固定资产清查与处置：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应编制清查报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经公司负责人批准后实施。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得与摊销：公司取得无形资产应按照实际成本入账。无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。无形资产摊销年限应根据其预计使用寿命合理确定，一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经公司负责人批准后实施。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。纳税申报资料应真实、准确、完整，如有虚假申报，将承担相应的法律责任。2.税款缴纳与减免公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，按时足额缴纳税款。如有困难需要申请延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。公司应关注国家税收政策的变化，及时了解税收优惠政策，符合条件的应积极申请享受税收减免，降低税负。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务事项进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的执行情况和税务管理要求，确保公司税务工作合法合规。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在利润分配过程中，应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定利润分配比例和方式。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取比例。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的项目、金额、比例等内容。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案为最终执行方案。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对违反财务制度的行为，应及时进行制止和纠正，并追究相关人员的责任。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，定期对公司财务报表、预算执行情况、重大经济决策等进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。公司应重视内部