高校产业公司财务制度

PAGE高校产业公司财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高校产业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于高校产业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施解决。二、财务管理体制（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具有专业资格的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。协调公司与外部有关部门的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账。三、会计核算（一）会计政策和会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目的设置应满足公司财务管理和会计核算的需要。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并按照规定的格式和要求报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司应根据实际情况选择合适的筹集方式，并遵守相关法律法规的规定。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营和发展需要。3.加强资金的风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。2.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等结算票据的使用。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司的实际需要。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置的固定资产符合公司的利益。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强无形资产的管理，确保无形资产的合法取得。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的无形资产符合公司的实际需要。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置的无形资产符合公司的利益。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的准确核算。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.定期进行成本费用分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度规定，进行利润核算。2.利润核算应真实、准确、完整，反映公司的经营成果。（二）利润分配1.公司应按照公司章程和相关法律法规的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，定期编制财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.严格执行财务预算，确保预算的严肃性。2.加强对预算执行情况的监控和分析及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应确保公司的战略目标和经营计划不受影响。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。（二）财务评价1.建立健全财务评价指标体系，对公司的财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价应客观、公正、准确，反映公司的实际情况。十、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部审计部门应定期对公司的财务状况进行审计，确保财务制度的执行情况。（二）外部监督1.接