广东温室集团财务制度

PAGE广东温室集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广东温室集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于广东温室集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。（四）管理体制集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制。集团总部负责制定财务战略、财务政策和财务制度，对各单位的财务活动进行宏观管理和监督；各单位在集团统一领导下，负责本单位的财务管理工作，贯彻执行集团的财务制度和政策。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团总部设立财务部，负责集团整体财务管理工作；各单位根据业务规模和管理需要，设置相应的财务部门，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和集团财务制度。参与本单位重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制和执行本单位财务预算，控制成本费用，确保财务目标实现。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的填制、审核和保管，登记账簿，定期进行财产清查。协助编制财务预算，进行成本核算和分析，提供财务数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章，严格执行现金管理制度。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守国家法律法规和集团财务制度，保守财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为集团财务管理工作提供优质服务。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，量入为出，收支平衡，确保预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.编制流程每年末，集团总部下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各单位根据集团通知，结合本单位实际情况，编制本单位预算草案，并上报集团总部。集团总部财务部对各单位预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，报集团管理层审批。经集团管理层审批后的预算，作为正式预算下达各单位执行。（二）预算执行1.各单位要严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报集团总部审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的单位给予奖励，对未完成预算任务的单位进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。3.筹集资金时，应严格遵守国家有关法律法规，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.定期进行资金清查，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.应收及预付款项建立应收款项管理制度，加强应收账款的催收和管理。对预付款项进行跟踪管理，确保资金安全和合理使用。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合集团要求。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产购置根据集团发展战略和经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的无形资产符合集团要求。2.无形资产摊销按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产价值得到合理补偿。3.无形资产处置建立无形资产处置制度，规范无形资产处置流程。无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和集团财务制度，对成本费用进行准确核算。2.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）成本费用报销1.建立成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定和集团财务制度。3.严格执行成本费用报销审批程序，确保报销费用合理合规。七、收入利润管理（一）收入管理1.按照国家有关规定和集团财务制度，准确核算收入。2.加强收入预算管理，确保收入目标的实现。3.建立收入管理制度，规范收入确认、计量和核算流程。（二）利润管理1.按照国家有关规定和集团财务制度，准确核算利润。2.加强利润预算管理，确保利润目标的实现。3.建立利润分配制度，规范利润分配流程。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一会计制度和集团财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送集团总部。（二）财务分析1.集团总部财务部定期对各单位财务报告进行分析，为集团管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，查找存在的问题，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个环节。3.加强内部控制的执行和监督，确保内部控制制度有效运行。（二）内部审计1.集团总部设立内部审计机构，定期对各单位进行内部审计。2.内部审计应包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等内容。