生产车间管理财务制度

PAGE生产车间管理财务制度一、总则（一）目的为加强公司生产车间的财务管理，规范车间财务行为，提高资金使用效益，保障车间生产经营活动的顺利进行，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合生产车间实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司生产车间的所有财务活动，包括但不限于生产费用核算、成本控制、资金管理、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保车间财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映车间生产经营状况。3.准确性原则：各项财务核算数据准确无误，费用计算合理，成本分摊科学。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为车间决策提供及时有效的数据支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低生产成本，提高资金使用效益，实现车间经济效益最大化。二、财务岗位职责（一）车间财务主管职责1.负责车间财务管理工作，贯彻执行公司财务制度和相关法律法规。2.组织编制车间年度财务预算，经批准后监督实施，并定期进行预算执行情况分析。3.审核车间各项费用支出，严格控制成本，确保费用支出合理合规。4.负责车间财务核算工作，准确记录和反映车间生产经营活动的财务状况，按时编制财务报表。5.加强车间资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。6.协助车间主任做好成本控制和经济活动分析工作，为车间决策提供财务依据。7.负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时反馈车间财务信息。8.组织财务人员培训和学习，提高财务人员业务素质。（二）成本核算会计职责1.负责车间产品成本核算工作，按照规定的成本核算方法和流程，准确计算产品成本。2.收集、整理和分析成本核算相关数据，包括原材料、人工、制造费用等，确保数据准确无误。3.定期编制成本报表，向车间管理人员和公司财务部门报送成本信息，为成本控制和决策提供支持。4.协助车间进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。5.参与车间成本控制工作，对成本控制指标进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进意见。6.负责车间成本核算资料的整理和归档，确保成本核算档案的完整和安全。（三）费用会计职责1.负责车间各项费用的核算和管理，包括办公费、差旅费、业务招待费等。2.审核费用报销凭证，确保报销手续齐全、合规，费用支出合理。3.按照公司费用管理制度，对费用进行分类统计和分析，及时发现费用异常情况并进行调查处理。4.定期编制费用报表，向车间管理人员和公司财务部门报送费用信息，为费用控制和决策提供依据。5.协助车间主任做好费用预算的编制和执行工作，监督费用预算的执行情况。6.负责车间费用核算资料的整理和归档，确保费用核算档案的完整和安全。（四）出纳职责1.负责车间现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。2.审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，手续完备。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。5.定期盘点现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。6.协助车间财务主管做好资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。7.负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理相关业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.车间应根据公司年度经营目标和生产计划，结合本车间实际情况，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，各项预算应相互衔接，形成完整的预算体系。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由车间财务主管组织相关人员进行编制。4.编制预算时，应充分考虑市场变化、生产能力、原材料价格等因素，确保预算的科学性和合理性。5.预算编制完成后，应提交车间主任审核，经公司批准后执行。（二）预算执行1.车间应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.车间财务主管应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算指标控制费用支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。4.车间应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施，为预算调整和决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、生产计划、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由车间提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经车间主任审核后报公司批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、成本控制与核算（一）成本控制目标1.车间应通过加强成本管理，降低生产成本，提高产品质量，增强市场竞争力。2.成本控制目标应明确、具体，具有可操作性，并与车间生产经营目标相适应。（二）成本控制措施1.原材料成本控制建立原材料采购管理制度，加强供应商管理，选择优质供应商，确保原材料质量稳定、价格合理。优化原材料库存管理，合理确定库存水平，减少库存积压和浪费。加强原材料领用管理，严格执行领料制度，控制原材料消耗。2.人工成本控制根据车间生产任务和劳动定额，合理配置人力资源，提高劳动效率。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的废品损失和返工成本。建立合理的薪酬分配制度，激励员工提高工作积极性和工作效率。3.制造费用控制制定制造费用预算，严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用和能源消耗。优化生产流程，减少生产环节中的不必要浪费和损耗。（三）成本核算方法及流程1.成本核算方法采用品种法或分步法进行产品成本核算，根据车间生产特点和管理要求选择合适的核算方法。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和一贯性原则。2.成本核算流程收集成本核算相关数据，包括原材料采购发票、领料单、工时记录、设备运行记录等。对各项成本费用进行分类归集和分配，计算产品成本。编制成本报表，包括产品成本计算表、成本分析表等，向车间管理人员和公司财务部门报送成本信息。五、费用管理（一）费用报销规定1.车间员工应按照公司费用管理制度的规定，办理费用报销手续。2.费用报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。3.报销单应填写清楚报销事由、金额、报销人等信息，并经相关负责人审批签字。4.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用审批流程1.员工填写费用报销单，注明报销事由、金额等信息，并附上相关凭证。2.将报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性。3.部门负责人审核通过后，将报销单提交给车间主任审批，车间主任应根据车间费用预算和实际情况进行审批。4.车间主任审批通过后，将报销单提交给车间财务主管审核，财务主管应审核报销凭证的合法性、合规性和准确性。5.财务主管审核通过后，将报销单提交给公司财务部门审批，公司财务部门应按照公司财务制度进行审批。6.经公司财务部门审批通过后，报销人方可到出纳处办理报销手续。（三）费用控制措施1.严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规，不得超预算开支。2.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，找出费用异常原因并进行处理。3.建立费用考核制度，对费用控制较好的部门和个人进行奖励，对费用超支的部门和个人进行惩罚。六、资金管理（一）资金收入管理1.车间应及时将产品销售收入、其他业务收入等资金足额上缴公司财务部门，不得截留或挪用。2.加强应收账款管理，及时催收货款，确保资金及时回笼。3.建立资金收入台账，详细记录资金收入的来源、金额、时间等信息，定期与公司财务部门核对。（二）资金支出管理1.车间资金支出应严格按照公司财务制度和审批流程进行，确保资金支出合法合规。2.加强资金预算管理，合理安排资金，确保生产经营活动的资金需求。3.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行。4.建立资金支出台账，详细记录资金支出的用途、金额、时间等信息，定期与公司财务部门核对。（三）资金安全管理1.加强现金和银行存款的安全管理，确保资金安全。2.出纳应妥善保管库存现金、有价证券和各种票据，不得擅自离岗。3.定期对银行账户进行核对，确保银行存款余额准确无误。4.加强财务印章管理，严格按照规定使用财务印章，确保印章安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.车间应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理和核算。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置资产符合生产经营需要。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状况，确保资产账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计算准确。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置资产的合法性和合规性。（二）流动资产（存货）管理1.车间应建立存货管理制度，对存货进行分类管理和核算。2.存货采购应按照公司规定的采购流程进行，确保采购存货的质量和价格合理。3.加强存货库存管理，合理确定库存水平，减少库存积压和浪费。4.定期对存货进行清查盘点，核实存货数量和状况，确保存货账实相符。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本计算准确。八、财务报表与分析（一）财务报表编制1.车间应按照公司财务制度和会计核算要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制方法符合规定。3.财务报表编制完成后，应经车间财务主管审核签字，并按时报送公司财务部门。（二）财务分析1.车间应定期对财务报表进行分析，为车间决策提供财务依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金流量分析等。3.通过财务分析，找出车间生产经营活动中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。4.财务分析报告应及时报送车间主任和公司财务部门，为车间管理和公司决策提供支持。九、财务监督与审计（一）内部监督1.车间应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.车间财务主管应定期对财务工作进行自查，及时发现和