《出纳业务操作》 课件 项目一 出纳工作交接

项目一

出纳工作交接教学目标1.培养学生良好的出纳职业道德规范意识。2.培养学生良好的角色意识。素质目标1.了解《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》对出纳工作交接的规定。2.了解出纳需要交接的内容。3.掌握移交清册的编制方法。知识目标1.能做好移交前的准备工作、正确编制移交清册。2.能正确填写账簿启用表、各类财产物资移交表并启用日记账。技能目标案例导入2023年5月,某高校会计专业毕业生

吕来到大海有限责任公司应聘财务工作,公司安排他到出纳岗位工作

。

吕来在学校学的专业

知

识

不少,但是缺

乏

实

践

经验。上班第一天,吕来先到了财务经理李二

的办公室,于是有

了

以下的对话:李二:“吕来,你认为作为一名新的出纳员,你应该

了解公司的什么信息?”吕来:“我认为作为一名新的出纳员,应该

了解公司的各项财务制度。”李二:“不够全面

。

作为公司的一名新出纳员,首先应该

了解公司的基本概况、组织机构、经营范畴,再

了解公司的各项财务制度、岗位工作内容及工作流程。”于是,在财务经理李二

的介绍下,吕来对公司有

了初步的

了解,对

自

己

的工作

内容也有

了一个总体的认识

。

接下来就要进入工作

岗位开始工作

了,那

么

吕来应

当如何与前任出纳办理交接手续呢?在办理工作交接时应当注意哪些事项呢?目录01出纳岗位认知02工作交接出纳岗位认知01任务清单1-1出纳岗位认知任务情境：2023年5月,某高校会计专业毕业生吕来到大海有

限

责

任

公

司

应

聘财务工作

。公司安排他到出纳岗位工作

。

出纳岗位是做什么的?与会计岗位工作内容有什么联系?任务目标：认知出纳的概念,了解出纳的岗位职责,理解出纳与会计的区别与联系

。任务要求：请你根据任务情境,完成以下任务:(1)出纳岗位职责是什么?(2)出纳与会计的关系是什么?出纳在财务部门、公司管理中扮演什么角色(工作的衔接对象、工作的汇报对象)?(3)查找《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》中对出纳岗位的具体规范,并摘抄到作业本上。任务思考：(1)出纳人员的

日常工作内容有哪些?(2)出纳与会计的关系是什么?出纳在《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》中的具体规范是什么?任务清单1-1出纳岗位认知

做中学

学中做：吕来和王一,二人均为应届财务专业毕业生,同时竞争大海有限责任公司的会计岗位

。

经过面试环节,他们的表现均得到

了

财务经理的高度认可,难以抉择

。

此时,公司出纳因产假需要休息六

个月,岗位出现空缺

。

财务经理鉴于此情况,遂分别致电吕来与王一,询问他们在担任会计期间是否愿意兼任出纳一职

。

王一表示愿意,认为年轻人应多在实践中锻炼成长

。

而吕来则认为,根据相关规定,会计不应兼任出纳,建议公司另寻合适人选

。

请问:大海有限责任公司最终录用谁?为什么?德育园地某商场负责登记总账和报表的会计因个人原因

离职,按照公司规定提前一个月向商场负责人提出申请

。

商场经理因一时找不到合适的人,便要出纳接管其

工

作

。事后,因经理忙,也没再安排其他人接管总账和报表工作

。一个多月后,出纳员携款潜逃,商场损失十多万

。请思考:请结合某商场案例,谈谈你从中得到哪些启示

。一、什么是出纳（一）出纳的概念知识链接出纳人员是专责处理出纳业务的人员。广义：会计部门中直接负责出纳工作的人员,还扩展至业务部门中执行收银等相关职责的员工。狭义：特指在会计部门中承担出纳职责的专业人员。出纳人员出纳工作是专门负责管理货币资金、票据及有价证券的收入与支出。广义：所有涉及票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算的工作。狭义：在企业会计或财务部门内设立的专门岗位,或由指定的出纳人员所承担的相关职责。出纳工作（二）出纳工作的特点社会性专业性政策性时限性出纳工作涵盖着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。

出纳作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。作为一名出纳人员，要做好出纳工作，必须加强业务学习，参加职业培训，不断更新会计知识，熟练使用现代化办公用具，在实践中不断探索、积累经验，掌握出纳工作的技能。出纳工作直接与货币资金接触，担负着现金收付、银行结算以及各种有价证券保管等重要任务，是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。

出纳工作具有很强的时限性，如每月要按时发放职工工资；要严格按照规定的时间签发票据等。所以，出纳人员必须要有很强的时间观念，及时办理各项业务。二

、出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据单位领导签字的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。（一）办理现金收付，审批票据严格遵循《支付结算办法》等法律法规,切实强化银行账户的规范管理,依照既定规程开设账户,并妥善办理存款、取款和结算业务。要定期深入审查并清理银行账户的开设及使用情况,一旦发现任何异常或问题,须立即上报并妥善处理。严格遵循规定开设和使用银行账户,不得有任何违规行为。（二）办理银行结算，规范使用银行账户根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。每日下班前，对库存现金和银行存款的实际金额与登记的账目进行检验，及时纠错；每月月末，将库存现金和银行存款的实际金额与日记账进行核对，确保账实相符。（三）认真登记日记账，保证日清月结对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条“抵充现金，更不得任意挪用现金。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。空白收据和空白支票的管理必须严格,应设立专门的登记簿进行记录,并及时办理领用和注销手续

。（四）保管库存现金、有价证券

、各种票据和相关印章（五）工资发放1.执行工资计划，监督工资使用2.审核工资单据，发放工资奖金3.负责工资核算，提供工资数据三、出纳岗位的职能与权限（一）出纳岗位的职能（二）出纳的权限监督职能反映职能020304收付职能01管理职能参与资金管理的权力管理并合理使用资金的权力维护并执行财经法律法规的权力010203四

、出纳人员的基本素质出纳人员应具备国家与企业两个层面相应的法律意识,以确保企业财务管理的规范与高效

。01法律意识第一是保密公司的数据资料

。第二是保障资金安全

。第三是做好自我保护

。02安全意识第一是任何业务收支都要有凭证

。第二是凭证的审核与审批流程不可或缺

。第三是提供的数据要准确

。03严谨的工作作风五

、出纳的工作流程开展

日

常业务之前,出纳需细致检查保险柜内物品的完整性与安全性。对当日的工作计划进行合理安排,对特殊或重大的支出事项,需及时向上级汇报并请示

。检查对库存现金的实有数进行清点,并与

日记账进行核对;查询银行账户余额,与银行日记账进行比对;向上级提交当天的资金日报表

。如发现实有数与记录数不符,立即查明原因,并经批准后进行相应调整

。清点办理”环节是出纳的核心工作内容,涉及多个方面:现金、银行存款及有价证券的收付，编制资金报告等办理将当日所有凭证

、账表及重要资料妥善存放;对保险柜内物品进行归档;检查应加锁物件是否已锁好;整理办公桌面,为次日工作做好准备

。整理六

、出纳与会计的关系出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可分的。但在实际工作中分工是明确的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记；会计人员则是负责总账和除货币资金之外的其他明细账的登记以及财务报告的编制等工作。出纳人员应在以下两个方面主动接受会计人员的监督：

一

是主动为会计监督盘点库存现金和银行存款提供条件，绝不能认为监督盘点是对出纳人员的不信任。

二

是对账时主动为会计人员提供现金库存数额，以便会计人员核对账款是否相符。工作交接02任务清单1-2出纳工作交接业务办理任务情境：大海有限责任公司原出纳人员王一由于工作调换,不再担任本公司出。2023年11月1日,新出纳吕来到岗,与王一办理了工作交接手续。已知该项交接工作由会计主管李二监交。大海有限责任公司原出纳人员王一保管的企业财产物资主要包括库存现金、银行存款、核算资料以及保险柜、法定代表人私章等,2023年11月1日,王一在办理工作交接前,其保管的财产物资明细如下:(1)库存现金共4605.90元,其中100元共30张,50元共20张,20元共10张,10元共30张,5元共12张,1元共40张,5角共11张,1角共4张。(2)银行存款账户为中国银行海南省分行,币种为人民币,账户余额为452123.78元;另外还附有银行存款余额调节表6份,银行预留卡1张。(3)两本2023年的库存现金日记账账簿,第一本启用日期为2023年1月1日,已用页码为“001-100”,第二本启用日期为2023年6月10日,已用页码为“001-083”;两本2023年的银行存款日记账账簿,第一本启用日期为2023年1月1日,已用页码为“001-100”,第二本启用日期为2023年7月8日,已用页码为“001-074”;一本支票领用登记簿,已使用现金支票编码为“02464001-02464113”,已使用转账支票编码为“42456221-42456308”;现金支票1本,未用支票编码为“02464114-02464125”;转账支票1本,未用支票编码为“42456309-42456325”;收据使用登记簿一本。(4)法定代表人私章一枚、发票专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚、2019年8月6日购入的“得力837”计算器一台,2017年2月18日购入的“FDG-A1/D-58LZll(升级版)”保险柜一个。任务清单1-2出纳工作交接业务办理任务目标：熟悉出纳工作交接的流程和办理手续,掌握各种交接表格的填写。任务要求：请你根据任务情境,完成以下任务:(1)刚入职公司,如何进行出纳工作交接,从哪开始下手?(2)如何确保银行存款交接的金额是真实有效的呢?(3)交接人、接交人、监交人各自的关注点和责任分别是什么?(4)工作交接单有什么作用?签完是否有必要保存?一式几份?分别存放于哪里?任务思考：请你结合任务情境(可利用网络搜索),学习并完成相关的交接表格。任务清单1-2出纳工作交接业务办理

(3)一本2023年的库存现金日记账账簿,启用日期为2023年1月1日,已用页码为“001-076”;一本2023年的银行存款日记账账簿,启用日期为2023年1月1日,已用页码为“001-082”;一本支票领用登记簿,已使用现金支票编码为“02464501-02464515”,已使用转账支票编码为“42456621-42456635”;现金支票1本,未用支票编码为“02464516-02464525”;转账支票1本,未用支票编码为“42456636-42456645”;借贷台账一本。(4)财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚、2020年4月12日购入的“得力837”计算器一个、2018年3月15日购入的“FDG-A1/D-58LZll(升级版)”保险柜一个,2020年1月2日办公电脑“华为MateBookD14”一台、办公室钥匙一个。(5)具体事项。每周上报资金周报,上报的部门为集团财务部,上报的领导为财务负责人,上报时间为每周五上午下班前,上报途径为通过OA办公系统。(6)未了事项。保函开具,已完成审批及保证金账户的开立,下一步于10月30日联系中国银行客户经理张金,电话为65851111,确定该行的银行审批是否已完成,并将保证金划转至保证金账户,提请银行开具保函。德育园地陈明女士之前为大洋公司出纳,后来因个人原因辞职,离职前清点现金,确认无误后财务总监签字,陈明正常离职。几个月后,大洋公司发现系统里少了一笔钱。大洋公司认为该笔款项问题是陈明女士离职前发生的,因此追究陈明女士的责任并要求赔偿。请思考:请结合陈明女士的案例,谈谈你从中得到哪些启示知识链接一、出纳工作交接的情形(1)当出纳人员因离职而离开单位时;(2)因企业内部工作变动,出纳人员不再担任该职务;(3)因企业内部增加工作人员,对出纳岗位进行重新分工时;(4)出纳人员因病假、事假或临时调用无法继续履行出纳职责;(5)在特殊情况下,出纳人员因停职审查等原因不宜继续从事出纳工作;(6)当上述被代理的出纳人员回到原岗位恢复工作时;(7)其他需办理工作交接的情形。二、出纳工作交接内容出纳交接内容凭证、账簿、票据类出纳办理工作交接时应交接的凭证、账簿和票据主要如下：☆会计凭证☆转账支票☆银行对账单☆库存现金日记账☆现金支票☆发票☆银行存款日记账☆电汇凭证☆发票领购簿☆相关报表☆支票领用登记簿☆其他业务凭证或单据现金和有价证券类出纳办理工作交接时应交接的凭证、账簿和票据主要如下：☆会计凭证☆转账支票☆银行对账单☆库存现金日记账☆现金支票☆发票☆银行存款日记账☆电汇凭证☆发票领购簿☆相关报表☆支票领用登记簿☆其他业务凭证或单据银行资料类

☆银行预留印鉴卡☆银行支付密码器及说明书☆银行代发工资软盘☆支票购买证☆电子回单柜IC卡☆网上银行密码、操作说明书、网银钥匙税务资料类☆税收缴款书☆税控IC卡☆读卡器☆税控开票U盘☆开票系统安装盘及说明书☆操作密码☆会计电算化软件☆软件操作方法与程序☆操作密码电算化资料类☆财务专用章☆发票专用章☆银行预留印鉴章☆现金收、付讫章☆印台、印油等☆点钞机☆计算器☆票据打印机☆支票打印机☆保险柜钥匙、密码、操作方法及说明书印章、设备和用具类工作事项类☆原出纳人员的工作职责和工作范围介绍☆每期固定业务交代，如按期交停车费、电话费等☆尚未办结事项的说明☆重要事项的说明，如办理程序、办理地点、联系方式等☆其他需要说明的工作事项三、出纳交接的业务办理流程第一阶段，交接准备。

第二阶段，正式交接。

第三阶段，交接结束。

（一）交接前准备工作(1)在出纳账簿登记完毕后,须在最后一笔余额后加盖名章,并与现金、银行存款总账进行核对,确保相符。(2)确保现金账面余额与实际库存现金一致,银行存款账面余额与银行对账单相符。(3)在库存现金日记账和银行存款日记账的扉页启用表上填写移交日期,并加盖名章。(4)整理应移交的所有资料,对未了事项进行书面说明。(5)编制“移交清册”,详细列出待移交的账簿、印鉴、库存现金、有价证券、支票簿、发票、文件及其他物品等。(6)对于实行电算化的单位,移交人员还需在移交清册上注明会计软件、密码、数据盘、磁带等相关内