初级会计职称《经济法基础》模拟复习题复习题及答案

初级会计职称《经济法基础》模拟复习题复习题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款20万元，该买卖合同法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.20万元价款D.甲公司与乙公司答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司与乙公司是买卖合同法律关系的主体，买卖合同是法律关系的客体，设备和20万元价款是该法律关系的标的物和对价。2.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项B、D是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律；选项C是由中国人民银行制定的部门规章。3.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的是（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.返还财产答案：D解析：选项A、B、C属于行政责任。民事责任主要包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状等。4.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（）。A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定答案：B解析：不服行政机关作出的行政处分（如警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等）或者其他人事处理决定，不能申请行政复议，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。选项A、C、D属于行政处罚，当事人可以申请行政复议。5.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A解析：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭产生两种不同意见，说明有两名仲裁员意见一致，应按多数仲裁员的意见作出裁决。6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表答案：A解析：企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告的组成部分。7.根据会计法律制度的规定，下列有关记账凭证的表述中，不正确的是（）。A.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制B.记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数C.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位D.可以根据若干张同类原始凭证汇总编制一张记账凭证答案：B解析：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所以选项B表述错误。8.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2019年度利润总额为30万元，可扣除的公益性捐赠限额=30×12%=3.6（万元）；直接向受灾地区群众捐款6万元，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额，只能按限额3.6万元扣除。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。选项A、B、D在零售环节不缴纳消费税。10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.图书B.食用植物油C.暖气D.电脑答案：D解析：选项A、B、C适用9%的税率，电脑属于一般货物，适用13%的税率。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：银行汇票可以用于单位和个人的各种款项结算，选项A错误；银行汇票可以用于支取现金，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。13.下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次答案：D解析：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证申请人是企业法人或其他经济组织，不能是个人，选项B错误；远期信用证付款期限最长不超过1年，选项C错误；可转让信用证只能转让一次，选项D正确。14.甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是（）。A.A公司拒绝承兑B.甲公司被依法宣告破产C.乙公司被吊销营业执照D.A公司的法定代表人死亡答案：A解析：持票人行使追索权的情形包括：汇票到期被拒绝付款；汇票到期日前被拒绝承兑；承兑人或者付款人死亡、逃匿；承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。选项A中A公司拒绝承兑，丙公司有权行使追索权；选项B甲公司是出票人，其被依法宣告破产不是持票人行使追索权的法定情形；选项C乙公司是背书人，其被吊销营业执照不是持票人行使追索权的法定情形；选项DA公司的法定代表人死亡不影响其作为付款人的付款责任，不属于持票人行使追索权的法定情形。15.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。A.用工之日B.书面劳动合同签订之日C.用工之日起满1个月当天D.书面劳动合同备案之日答案：A解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法律事实有（）。A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼答案：ABCD解析：法律事实包括法律事件和法律行为。选项A、B属于法律事件中的绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象）；选项C、D属于法律行为，法律行为是以法律关系主体意志为转移的，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。2.下列关于仲裁的表述中，符合法律规定的有（）。A.仲裁裁决书自送达之日起生效B.仲裁不实行地域管辖和级别管辖C.仲裁不公开进行D.仲裁协议可以口头达成答案：BC解析：仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力，选项A错误；仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，选项D错误；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁一般不公开进行，选项B、C正确。3.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.购货发票B.应收账款明细账C.资产负债表D.银行存款余额调节表答案：ABCD解析：会计档案包括会计凭证（如购货发票等）、会计账簿（如应收账款明细账等）、财务会计报告（如资产负债表等）和其他会计资料（如银行存款余额调节表等）。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，未经核定的准备金支出等不得扣除。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收。6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进原材料用于生产免税货物C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B符合；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，选项C、D符合；购进原材料用于试制新产品，其进项税额可以抵扣，选项A不符合。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：CD解析：选项A、B属于税收强制执行措施；选项C、D属于税收保全措施。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：以上选项关于票据背书的表述均正确。背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接，最后持票人是最后背书的被背书人，持票人可以以背书的连续证明其票据权利；背书时所附条件不具有票据上的效力；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月D.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月答案：ABD解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。所以选项C错误。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD解析：以上关于职工基本养老保险待遇的表述均正确。对符合基本养老保险享受条件的人员，按月支付基本养老金；参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。三、判断题（每题1分，共10分）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法是由国家强制力保证实施的社会规范，凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。2.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）答案：√解析：仲裁协议可以在纠纷发生前达成，也可以在纠纷发生后达成。3.会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√解析：会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）答案：×解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）答案：√解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款；受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。7.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）答案：√解析：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。8.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（）答案：√解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。9.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。10.职工基本养老保险中，个人账户可以提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）答案：×解析：职工基本养老保险中，个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。四、不定项选择题（每题2分，共40分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额48000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元C.购进小轿车的进项税额24000元D.以上选项都不对答案：AC解析：购进的货物用于职工食堂，属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣，选项B错误；购进办公用小轿车和货车用柴油，其进项税额可以抵扣，选项A、C正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。货物运输服务适用税率为9%，所以销项税额=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得的收入为含增值税价款，应价税分离后计算增值税销项税额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。货物仓储服务适用税率为6%，所以销项税额=（116600+21200）÷（1