培训学校财务制度流程

PAGE培训学校财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的所有部门和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖学校财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为学校决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据学校规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理学校财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和监督，参与学校重大经济决策等。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、进行财务分析等。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定学校财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保学校资金的正常运转。定期分析学校财务状况和经营成果，为学校领导提供财务决策依据，参与学校重大经济事项的决策和论证。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家财经政策的变化，确保学校财务工作符合政策要求。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务负责人报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财产物资清查盘点工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况及时进行账务处理，并查明原因，提出处理意见。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析数据，为学校财务管理提供支持。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序审核报销单据，对符合报销规定的单据及时办理报销手续，并登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。定期编制现金流量表，向财务负责人报告现金收支情况。负责银行账户的管理，定期核对银行存款余额，及时与银行进行沟通协调，办理相关业务。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。四、财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑学校发展规划、年度工作计划和各项业务活动的需要，合理安排资金。收支平衡原则：确保预算收入与预算支出基本平衡，不得编制赤字预算。积极稳妥原则：根据学校实际情况，结合市场变化和政策调整，科学合理地编制预算，确保预算具有可行性和可操作性。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和预测。滚动预算法：根据学校发展规划和年度工作计划，分阶段编制滚动预算，使预算更加贴近实际情况，提高预算的准确性和灵活性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财务状况和资金需求，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校领导审批通过后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，正式下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。如需调整预算，应按照规定程序报经学校领导审批。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。五、收入管理1.学费收入管理严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。建立学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任分工。财务部门应及时与教学部门核对学生注册信息，确保学费收缴准确无误。加强对学费收缴情况的监控和催缴工作，对欠费学生及时进行催缴，确保学费足额按时收缴。2.培训收入管理培训项目应按照规定签订培训合同，明确培训内容、培训时间、培训费用、付款方式等条款。财务部门应根据培训合同约定，及时确认培训收入，确保收入的准确性和完整性。加强对培训收入的核算和管理，定期与培训部门核对培训收入情况，防止收入流失。3.其他收入管理学校的其他收入包括捐赠收入、利息收入、出租收入等，应按照相关规定进行管理。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。利息收入应及时入账，纳入学校财务统一核算。出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、付款方式等条款，按照合同约定及时收取租金，并进行账务处理。六、支出管理1.支出审批原则合法性原则：支出应符合国家法律法规和学校财务制度的规定。真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够证明支出的真实性和合理性。合理性原则：支出应根据学校实际需要和财力状况，合理安排，不得铺张浪费。审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。2.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由校长审批报销。重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经学校领导班子集体研究决策后，按照规定程序进行审批。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期向学校领导报告项目进展情况和资金使用情况。采购支出：采购部门应按照学校采购制度进行采购，签订采购合同。采购完成后，由采购经办人填写报销单，附采购合同、验收报告等相关凭证，按照支出审批程序进行审批。3.支出分类管理人员经费支出：包括教职工工资、奖金、福利等，应按照国家规定和学校薪酬制度进行核算和发放。公用经费支出：包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费、设备购置费用等，应严格控制支出标准，确保经费使用合理、合规。专项经费支出：专项经费应专款专用，按照项目预算和实施计划进行支出管理。项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定进行财务处理。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时与银行进行沟通协调，办理相关业务。严格按照银行结算制度进行资金收付，确保资金安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。存货管理：学校的存货主要包括教材、教具、办公用品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。固定资产入账：固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，财务部门根据验收报告和发票等凭证进行账务处理，将固定资产入账。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损等情况及时进行账务处理，并查明原因，提出处理意见。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，纳入学校财务统一核算。八,成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照收入与费用配比的原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。对象化原则：根据成本费用的性质和用途，将成本费用分配到具体的核算对象，如课程、班级、项目等。分期核算原则：按照会计期间分期核算成本费用，确保成本费用核算的连续性和可比性。2.成本费用核算方法直接成本法：对于能够直接归属于某一课程、班级或项目的成本费用，如教师授课费、教材费、教具费等，直接计入该课程、班级或项目的成本。间接成本分配法：对于不能直接归属于某一课程、班级或项目的间接成本费用，如管理人员工资、办公费、水电费等，采用合理的分配方法分配计入各课程、班级或项目的成本。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度,明确成本费用控制目标和责任分工。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项支出，降低办学成本。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。加强预算管理，将成本费用控制纳入预算管理体系，通过预算控制成本费用支出。九、财务报告与财务分析1.财务报告财务报表编制：按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。财务报表审核：财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后的财务报表报学校领导审批，并按照规定报送相关部门。财务报告披露：根据学校实际情况，按照相关规定和要求，定期向学校教职工、投资者、债权人等披露财务报告，确保财务信息的公开透明。2.财务分析财务指标分析：定期计算和分析学校的财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等，评估学校的财务状况和经营成果。财务状况分析：通过对学校资产、负债、收入、支出等方面的分析，了解学校财务状况的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。经营成果分析：分析学校的收入、成本、利润等情况，评估学校的经营效益和盈利能力，为学校决策提供依据。财务分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为学校领导决策提供参考。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。财务部门应定期对学校财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务收支的审核监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。对不符合规定的财务收支，财务部门有权拒绝办理，并及时向学校领