2026年税法与财务规划融合能力考查试题

2026年税法与财务规划融合能力考查试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业（增值税一般纳税人）2026年5月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应缴纳的增值税为：A.2.6万元B.10.4万元C.12.6万元D.3.2万元2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，可以税前扣除的比例为：A.100%B.30%C.50%D.70%3.某居民企业2026年度实现会计利润200万元，经核查，其中业务招待费超标20万元，罚款支出5万元，公益性捐赠支出8万元（符合税法规定）。该企业2026年度应纳税所得额为：A.185万元B.200万元C.175万元D.170万元4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。2026年，某个体工商户年应纳税所得额为60万元，其全年应缴纳的个人所得税为：A.13.5万元B.16.5万元C.18万元D.20.25万元5.企业发生的研发费用，符合税法规定的加计扣除比例是：A.50%B.75%C.100%D.150%6.某外籍个人2026年在中国境内工作取得工资收入30万元，境外取得股息收入10万元（已在境外纳税）。假设该个人适用综合所得税率表，其2026年度应缴纳的个人所得税为（假设基本减除费用60万元）：A.7.5万元B.9万元C.12万元D.15万元7.某上市公司2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，再按5%提取任意公积金。该企业可分配给股东的利润为：A.800万元B.900万元C.950万元D.1000万元8.企业通过股权投资转让获得的收益，适用的企业所得税政策是：A.不免税，全额计入应纳税所得额B.减半征收企业所得税C.免征企业所得税D.按10%税率征收企业所得税9.某企业2026年取得土地使用权转让收入500万元，该土地原值300万元，已计提摊销100万元。该企业应缴纳的土地增值税为（假设适用税率为30%）：A.60万元B.90万元C.120万元D.150万元10.个人出租住房，取得的租金收入适用的个人所得税税率为：A.10%B.20%C.25%D.30%二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.免税的国债利息E.财产租赁所得2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有：A.职工工资薪金支出B.超标的业务招待费C.按规定比例提取的工会经费D.用于广告宣传的费用E.超标的利息支出3.以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？A.符合条件的软件生产企业销售软件产品B.国家重点扶持的高新技术企业C.出口货物D.个人销售二手货物E.生活性服务业纳税人月销售额低于10万元4.个人进行股权激励时，涉及的税务处理包括：A.员工取得股权时暂不纳税B.员工行权时按“工资薪金所得”纳税C.企业在会计上确认相关成本费用D.员工转让股权时按“财产转让所得”纳税E.员工取得股权时按“利息所得”纳税5.以下关于土地增值税的说法，正确的有：A.土地增值税实行四级超率累进税率B.出售旧房需要考虑原值和已计提折旧C.企业通过行政划拨取得的土地使用权无需缴纳土地增值税D.土地增值税的计税依据为转让收入减除相关成本费用E.土地增值税的清算期限一般为转让房地产合同签订之日起5年内三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，可以在税前扣除。（×）2.个人购买首套住房的贷款利息，可以税前抵扣个人所得税。（√）3.居民企业之间的股息、红利分配，免税收入。（√）4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的固定税率。（×）5.企业发生的固定资产大修理费用，可以一次性税前扣除。（×）6.外籍个人在中国境内居住不满1年的，仅就境内所得缴纳个人所得税。（√）7.企业通过公益性社会组织向地震灾区的捐赠，可以全额税前扣除。（×）8.个人出租非住房，取得的租金收入按20%税率缴纳个人所得税。（√）9.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的企业和单位。（√）10.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（×，应为1%或3%，需结合政策调整）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。2.个人购买住房时，可以享受哪些税前扣除或优惠政策？3.简述土地增值税的清算程序。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2026年取得销售收入500万元，成本300万元，期间费用（含工资150万元、业务招待费50万元、广告费60万元）200万元。假设业务招待费超标10万元，广告费符合税法规定。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率25%）2.个人2026年度取得工资收入40万元，年终奖金10万元。假设基本减除费用60万元，专项扣除12万元，专项附加扣除12万元。该个人2026年度应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用综合所得税率表）六、案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）1.某房地产企业2026年转让一块土地，取得收入8000万元，该土地原值5000万元，已计提土地折旧1000万元。假设当地土地增值税税率为30%。该企业应缴纳的土地增值税为多少？2.某外籍个人2026年在中国境内工作取得工资收入80万元，境外取得股息收入20万元（已在境外纳税）。假设该个人适用综合所得税率表，其2026年度应缴纳的个人所得税为多少？（假设基本减除费用60万元，专项扣除10万元，专项附加扣除5万元）答案与解析一、单选题1.C解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=13×100-10.4=12.6万元。2.A解析：根据个人所得税法，向农村义务教育的捐赠可以全额税前扣除。3.D解析：业务招待费超标部分不得扣除，罚款支出不得扣除，公益性捐赠支出按年度利润12%（即8万元）扣除。应纳税所得额=200+20+5-8=217万元。4.B解析：个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，60万元应纳税额=6×20%+6×25%=1.2+1.5=16.5万元。5.D解析：企业研发费用加计扣除比例为150%。6.A解析：工资收入应纳税=(30-60+12)×20%-1.5=7.5万元；股息收入在境外已纳税，无需补税。7.C解析：可分配利润=1000×(1-10%-5%)=950万元。8.C解析：居民企业之间的股息、红利分配免税。9.B解析：土地增值税计税依据=500-(300-100)=200万元，应纳税额=200×30%=60万元。10.A解析：个人出租住房，取得的租金收入减按10%税率征收个人所得税。二、多选题1.A、B、C、E解析：免税收入包括国债利息（D选项）。2.A、C、D解析：超标业务招待费（B）和超标利息支出（E）不得扣除。3.A、B、C解析：出口货物（C）免税，小规模纳税人优惠政策需结合实际政策（如1%征收率）。4.A、B、D解析：股权激励的税务处理包括暂不纳税（A）、行权时纳税（B）、转让时纳税（D）。5.A、B、D解析：土地增值税为超率累进税率（A）、计税依据为转让收入减除成本费用（D）。三、判断题1.×解析：与生产经营无关的赞助支出不得扣除。2.√解析：根据个人所得税法，首套住房贷款利息可抵扣。3.√解析：居民企业间股息红利免税。4.×解析：适用超额累进税率，非固定税率。5.×解析：大修理费用需分期摊销。6.√解析：仅就境内所得纳税。7.×解析：捐赠支出按年度利润12%扣除。8.√解析：非住房出租按20%税率征收。9.√解析：转让土地使用权需缴纳土地增值税。10.×解析：小规模纳税人征收率一般为1%或3%。四、简答题1.研发费用加计扣除政策的主要内容：-企业研发费用可在税前扣除的基础上，按150%的比例加计扣除。-政策适用于符合条件的居民企业，重点支持高新技术企业和科技型中小企业。-加计扣除部分不得作为企业应纳税所得额的减项，而是直接减少应纳税额。2.个人购买住房的税前扣除或优惠政策：-首套住房贷款利息可税前抵扣个人所得税。-购买首套住房契税可按规定比例减免。-个人出售自住满5年的住房免征个人所得税。3.土地增值税清算程序：-纳税人应在转让房地产合同签订后90日内或在税务机关要求下进行清算。-清算内容包括收入、成本、费用等项目的核实。-纳税人需提交清算报告，税务机关审核后核定税额。五、计算题1.企业所得税计算：-税前利润=500-300-200+10（广告费超标部分不得扣除）=10万元。-应纳税额=10×25%=2.5万元。2.个人所得税计算：-工资收入应纳税=(40-60+12)×20%-1.5=7.5万元。-年终奖金单独计税：10÷12×20%-1.5=0.25万元。-全