珍宝岛药业财务制度

PAGE珍宝岛药业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范珍宝岛药业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于珍宝岛药业及其下属各分公司、子公司、控股公司以及其他纳入公司财务核算体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重提高财务工作效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能科室，明确各科室职责权限，确保财务工作高效运转。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业职称和工作经验。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，监督财务制度执行情况等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理税务申报和缴纳等。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金等。会计核算1.会计政策公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系，确保会计核算准确、清晰。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大会计要素进行分类设置。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并及时、准确地进行登记。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，不得隔页、跳行。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。财务报表应按照会计准则和会计制度的要求编制，确保财务报表真实、准确、完整，能够反映公司的财务状况和经营成果。财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境变化，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司各部门根据公司年度经营计划和本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并提交至财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，并提交公司管理层审议。公司管理层对年度财务预算草案进行审议通过后，报公司董事会批准。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算调整机制，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标，提高公司整体经济效益。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源稳定可靠。加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，严禁违规开设和使用银行账户。加强对现金和有价证券的管理，确保现金和有价证券的安全。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。对可能出现的资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，防范资金风险的发生。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强对应收款项的核算和管理，及时催收款项，降低坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：按照公司固定资产管理制度，合理确定固定资产购置计划，严格执行固定资产购置审批程序。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。3.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应加强对无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全、完整。按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理核算成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算准确、真实。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度的规定，正确核算公司利润，确保利润核算准确、真实。利润包括营业利润、利润总额和净利润等，应分别进行核算和分析。2.利润分配公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本等。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报及时、准确。2.税款缴纳按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，确保公司税款缴纳合法、合规。加强对税款缴纳情况的监控和分析，防范税务风险。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法、合规。财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制无死角。重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制重点突出。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批流程和权限。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，确保资产安全、完整。预算控制：加强对财务预算的编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和岗位的工作绩效进行考核评价，激励员工积极履行职责。财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告和月度财务报告等。财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，确保财务报告真实、准确。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表，以及相关附表和附注。附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更、或有事项、资产负债表日后事项等内容。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为公司管理层提供有价值的决策信息。财务监督与审计1.内部监督公司财务管理部门应定期对公司财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。内部监督检查应包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性、资产管理安全性等方面。2.外部审计公司应按照国家法律法规的