怎样创建财务制度

PAGE怎样创建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。建立健全公司/组织财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。负责财务报表的审核和报送，为公司/组织决策提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期进行财务清查，确保账实相符。审核各项费用支出，严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以制止。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织的战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合公司/组织的实际情况，编制公司/组织年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。4.营业外收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入情况，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.在保证产品质量和服务水平的前提下，优化成本费用结构，降低单位成本费用。3.加强成本费用的分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对成本费用进行核算，准确计算产品成本和期间费用。2.建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析。3.加强对成本费用的审批管理，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。4.对成本费用较高的项目进行重点监控，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司/组织应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。4.建立货币资金盘点制度，定期进行货币资金盘点，做到账实相符。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强存货的采购管理，合理控制存货库存，避免存货积压或缺货。3.建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。4.对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、处置等管理办法。2.加强固定资产的购置管理，按照规定的程序进行固定资产采购，确保固定资产的质量和性能。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.对固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合规性。（四）无形资产及其他资产管理1.制定无形资产管理制度，规范无形资产的取得、摊销、处置等管理办法。2.加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行核算和管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报公司/组织管理层审议通过。（二）财务报告报送1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位，如税务机关、股东、债权人等。2.加强对财务报告报送工作的管理，确保财务报告及时、准确地送达相关部门和单位。（三）财务分析1.定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。3.通过财务分析，为公司/组织决策提供依据，发现公司/组织经营管理中存在的问题，提出改进建议。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司/组织内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对公司/组织的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务预算的执行情况、资金使用的合规性等。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和单位进行整改。（三）外部监督1.接受税务机关、审计机关、财政部门等