电影企业财务制度

PAGE电影企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电影企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障企业的健康稳定发展，同时符合国家法律法规及电影行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于[电影企业名称]及其所属各部门、分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作的合法性、合规性。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖电影企业财务活动的全过程，包括资金筹集、成本费用核算、收入与利润管理、资产与负债管理等各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，定期编制财务报表，为企业决策提供及时、有效的财务数据支持。5.效益性原则：在保障企业正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算、财务管理和财务分析的工作需要。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估，确保企业决策的科学性和合理性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用报销等日常财务工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作，为企业财务管理提供数据支持。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等日常资金收付业务，确保资金收付安全无误。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度和银行结算制度。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一的会计制度规定，结合电影企业的实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持会计政策和会计估计的一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应按照相关规定进行审批和披露，确保财务信息的可比性和透明度。（二）会计科目设置1.根据电影企业的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的设置应遵循会计核算的基本原则，便于财务核算和财务报表的编制，同时满足企业内部管理和外部监管的需要。(三)会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保原始凭证真实、合法、有效，记账凭证编制准确、规范。2.会计凭证应及时传递、审核、装订和归档，妥善保管，以备查阅。3.企业应按照会计制度的要求设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。4.账簿的登记应做到及时、准确、完整，定期结账和对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核、分析和披露，为企业管理层、投资者、债权人等提供决策依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，企业应根据不同的融资方式，制定相应的融资策略和融资计划。3.融资活动应严格按照法律法规规定进行，签订相关融资合同，明确各方权利义务，确保融资活动的合法性和规范性。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用管理制度，加强资金预算管理，合理安排资金支出，提高资金使用效益。2.资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金支出的真实性、合法性和合理性。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。3.企业应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应按照国家有关结算制度规定，选择合适的结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。（四）资金风险管理1.企业应建立资金风险预警机制，对资金筹集、使用、结算等过程中的风险进行实时监控和预警。2.加强对资金风险的评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对企业的影响。3.定期对企业的资金状况进行全面评估，合理调整资金结构，优化资金配置，确保企业资金链的稳定。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.电影企业应按照权责发生制原则和配比原则，合理确认和计量成本费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.根据电影制作、发行、放映等业务环节的特点，分别核算各环节的成本费用，明确成本费用的归集和分配方法。（二）成本费用项目分类1.制作成本：包括剧本创作费、演员酬金、场地租赁费用、设备购置及租赁费用、道具服装费用、后期制作费用等与电影制作直接相关的成本支出。2.发行成本：涵盖市场推广费用、宣传费用、发行代理费、运输费用等与电影发行相关的成本支出。3.放映成本：主要包括影院租金、设备折旧、人员薪酬、水电费等与电影放映相关的成本支出。4.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。5.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据企业年度经营目标和业务计划，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各业务环节，加强成本费用预算的执行和控制。2.加强对成本费用支出过程的监控，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出符合预算和相关规定。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.电影企业应按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，合理确认电影销售收入、版权转让收入、广告收入等各类收入。2.对于电影销售收入，应根据电影的发行方式和销售合同约定，在满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录和反映各项收入的取得情况，确保收入核算的真实性和准确性。2.加强对收入的管理，及时催收款项，防范收入风险。对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（三）利润分配1.企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。2.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东会或股东大会批准后实施。七、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款管理：建立应收账款台账，定期核对账目，加强对应收账款的催收和清理，降低坏账风险。存货管理：包括电影制作过程中的各种原材料、在产品、产成品等存货的管理。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据企业生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，确保固定资产的安全和完整。（二）负债管理1.企业应合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。根据企业的经营状况和偿债能力，选择合适的融资方式和融资期限。2.加强对负债的核算和管理工作，及时记录和反映各项负债的发生、偿还情况，确保负债核算的准确性和完整性。3.定期对企业的负债状况进行分析和评估，制定相应的偿债计划，确保企业按时足额偿还债务。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、资产与负债管理等各个环节，确保财务工作的规范化和标准化。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，确保内部控制制度的有效执行。（三）风险评估与应对1.定期对企业面临的财务风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，识别风险因素，评估风险程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等，有效防范和控制财务风险。九、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务核算、财务管理、财务分析等工作的信息化处理，提高财务工作效率和信息质量。2.加强财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，采取数据备份、数据加密等安全措施，确保财务信息的安全和保密。（二）财务信息披露1.企业应