设计财务制度

PAGE设计财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面、系统地反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.负责财务报表编制、财务分析和财务信息披露，为公司决策提供依据。5.负责税务筹划和税务申报缴纳，合理降低税务成本。6.负责财务档案管理，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全。负责编制资金日报表，及时反馈资金动态。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末，会计人员按照规定进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。5.会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经审核无误后，报公司管理层和相关部门。（四）财务报告编制与披露1.公司按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，经公司管理层审核后对外披露。4.公司应按照规定的时间和方式，向股东、债权人、监管机构等报送财务报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，并编制公司年度资金预算。4.公司年度资金预算经管理层审批后执行，各部门应严格按照资金预算控制资金支出。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司应按照国家法律法规和相关规定，办理资金筹集手续，确保资金筹集合法合规。4.财务部门负责资金筹集的具体工作，包括与金融机构沟通协调、签订借款合同、办理债券发行等。（三）资金使用管理1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应按照预算执行，严格控制资金支出范围和标准。3.重大资金支出应实行集体决策，并按照规定进行审批。4.财务部门负责对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司建立资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.财务部门负责办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（五）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.资金风险管理应重点关注资金流动性风险、利率风险、汇率风险等。3.财务部门应定期对资金风险进行评估和分析，并制定相应的风险应对措施。4.公司应加强对资金风险管理的监督和检查，确保资金风险管理措施有效执行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金应按照规定存放于银行，不得坐支现金。财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行分析和预警。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段追讨。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置行为合法合规。财务部门应参与固定资产购置的谈判和合同签订工作，确保固定资产购置价格合理、条款清晰。2.固定资产折旧公司应按照国家会计准则和相关规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照规定进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定进行审批，确保购置行为合法合规。财务部门应参与无形资产购置的谈判和合同签订工作，确保无形资产购置价格合理、条款清晰。2.无形资产摊销公司应按照国家会计准则和相关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置管理制度，规范无形资产处置流程。无形资产处置应按照规定进行审批，确保处置行为合法合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）资产清查1.公司应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.资产清查工作应由财务部门牵头，相关部门配合进行。4.对于资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家会计准则和相关规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。3.财务部门应建立成本费用明细台账，详细记录成本费用发生情况。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.各部门应根据年度经营计划和成本费用预算，控制成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（三）成本费用报销1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和审批权限。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定进行审批。3.财务部门应严格审核成本费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交董事会审议。3.利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。（四）利润分配实施1.公司应按照股东大会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。2.财务部门应负责利润分配的具体实施工作，确保利润分配准确、及时。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续。2.公司应按时、足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。3.财务部门应建立税务申报台账，详细记录税务申报情况。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性等原则，不得违反国家税收法律法规。3.财务部门应定期对公司税务情况进行分析和评估，制定相应的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。2.税务风险管理应重点关注税收政策变化、税务申报错误、税务争议等风险。3.财务部门应定期对税务风险进行评估和分析，并制定相应的风险应对措施。4.公司应加强对税务风险管理的监督和检查，确保税务风险管理措施有效执行。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效率，防范财务风险。4.促进公司经营管理目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司经营发展和外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确不相容职务，实行岗位分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。4.财产保护控制：加强资产保管和维护，定期进行资产清查。5.预算控制：实行全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和相关部门进行绩效考评。（四）内部控制监督检查1.公司应建立内部控制监督检查制度，定期对内部控制执行情况进行检查。2.内部控制监督检查应由内部审计部门或其他独立部门负责实施。3.对于内部控制检查中发现的问题，应及时查明原因，采取措施进行整改，并跟踪整改情况。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.资金预算、财务计划及相关分析报告等财务管理资料。3.税务申报资料、税务筹划方案等税务管理资料。4.财务内部控制制度、审计报告等财务监督资料。5.其他与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类。2.财务档案应定期归档，确保档案资料完整、有序。3.财务档案归档时应编制档案目录，便于查询和管理。（三）财务档案保管与借阅1.公司应设立专门的财务档案保管场所，确保财