家具制造企业财务制度

PAGE家具制造企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范家具制造企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[家具制造企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便企业管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度，组织财务核算和监督。2.编制财务预算、决算，分析财务状况和经营成果，为企业决策提供财务支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保企业资金安全和正常运转。4.管理财务档案，定期进行财务审计和税务申报。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德规范，保守企业财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和报告，为企业管理层提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和家具制造企业的特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由企业负责人、财务负责人签字并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹资方式、金额、期限等，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的合理需要。3.加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对资金管理人员及其岗位的监督和制约，防止舞弊行为。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据企业生产经营需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和交付时间。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和企业实际情况确定。2.定期对固定资产折旧进行复核和调整，确保折旧计算准确。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。2.处置固定资产应进行资产评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。2.清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，及时处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不同产品之间成本费用的界限。（二）成本费用项目1.家具制造企业成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。2.明确各项成本费用的核算范围和计算方法。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，加强成本费用预算的编制、执行和考核。2.采取有效措施降低成本费用，提高企业经济效益。（四）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议。七、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。2.销售政策应符合市场规律和企业实际情况，具有竞争力。（二）销售合同管理1.签订销售合同应明确双方权利义务，确保合同合法有效。2.加强对销售合同的审核和管理，跟踪合同执行情况。（三）销售收入确认1.按照国家统一会计制度的规定，确认销售收入。2.销售收入确认应符合收入确认原则，确保财务数据真实准确。（四）收款管理1.建立收款管理制度，明确收款流程和责任。2.加强对客户信用管理，及时催收货款，降低坏账风险。八、采购与付款管理（一）采购政策1.制定科学合理的采购政策，包括采购计划、采购方式、采购价格等。2.采购政策应符合企业生产经营需要，降低采购成本。（二）采购合同管理1.签订采购合同应明确双方权利义务，确保合同合法有效。2.加强对采购合同的审核和管理，跟踪合同执行情况。（三）采购成本控制1.采取有效措施控制采购成本，如招标采购、询价采购等。2.加强对采购人员的管理和监督，防止采购舞弊行为。（四）付款管理1.建立付款审批制度，明确付款流程和权限。2.按照采购合同约定及时付款，维护企业良好信用。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应充分考虑企业实际情况和税收政策变化，确保筹划方案可行。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，保持合理的利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.根据企业年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东大会批准。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议。（二）外部审计1.聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息。