花卉苗木合作社财务制度

PAGE花卉苗木合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范花卉苗木合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理，保障本社及成员的合法权益，促进本社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社及其所属各部门、各分支机构以及全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：本社财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖本社各项财务收支及资产负债情况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会和监事会的作用，实行民主理财、财务公开。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责组织制定本社财务管理制度，并监督执行。2.审批年度财务预算、决算方案，决定重大财务事项。3.定期检查本社财务状况，对发现的问题及时提出整改意见。4.协调本社与外部有关部门和单位的财务关系。（二）监事会职责1.监督本社财务管理制度的执行情况。2.审查年度财务预算、决算方案，对财务收支的真实性、合法性进行监督。3.检查财务会计资料，对发现的问题提出监督意见。4.对理事会成员和管理人员的财务行为进行监督，对违规行为提出处理建议。（三）财务人员职责1.负责本社日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向理事会和成员大会报告财务状况和经营成果。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助理事会做好财务预算、决算工作，提供财务分析和决策支持。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的风险和不确定因素。（二）预算编制内容1.收入预算：包括花卉苗木销售收入、成员会费收入、政府补助收入、其他收入等。2.支出预算：包括生产成本（如种苗采购、肥料农药、人工费用等）、管理费用（如办公费、差旅费、业务招待费等）、销售费用（如广告宣传、运输费用等）、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由理事会提出下一年度财务预算编制的指导意见。2.各部门根据理事会指导意见，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制本社年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经理事会审议通过后，提交成员大会审议批准。（四）预算执行与调整1.本社各部门必须严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报理事会审议，提交成员大会批准。四、收入管理（一）销售收入1.花卉苗木销售应签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式、交货时间等条款。2.销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门根据销售合同和实际发货情况确认销售收入。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，对逾期未收回的货款要查明原因，采取有效措施进行催收。（二）成员会费收入1.按照本社章程规定收取成员会费，明确会费标准和缴纳方式。2.财务部门负责成员会费的收取、登记和核算工作，定期公布成员会费缴纳情况。（三）政府补助收入1.积极争取政府对花卉苗木产业的扶持政策和资金补助，及时了解政府补助项目和标准。2.按照政府补助资金管理要求，做好项目申报、资金使用和验收等工作，确保政府补助资金专款专用。3.财务部门对政府补助收入进行单独核算，及时准确记录补助资金的收入、使用和结余情况。（四）其他收入1.对本社取得的其他收入，如利息收入、捐赠收入等，要按照规定进行核算和管理。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。五、成本费用管理（一）生产成本1.种苗采购：选择优质种苗供应商，签订采购合同，严格控制种苗质量和价格。2.肥料农药：根据花卉苗木生长需要，合理采购肥料农药，建立出入库管理制度，确保使用安全和节约。3.人工费用：制定合理的薪酬制度，明确工资标准和绩效考核办法，按照实际出勤情况计算发放工资。4.其他生产成本：如土地租赁费用、水电费等，要严格控制支出，降低生产成本。（二）管理费用1.办公费：严格控制办公用品采购和使用，建立办公用品领用制度，降低办公成本。2.差旅费：制定差旅费报销标准，严格审批程序，控制差旅费支出。3.业务招待费：按照规定的标准和范围进行业务招待，严格审批手续，确保业务招待费支出合理合规。4.其他管理费用：如折旧费、摊销费等，要按照规定进行核算和管理。（三）销售费用1.广告宣传费：根据市场推广需要，合理安排广告宣传费用，选择合适的宣传渠道和方式，提高宣传效果。2.运输费用：优化运输路线，降低运输成本，对运输费用进行严格核算和控制。3.其他销售费用：如包装费、装卸费等，要加强管理，降低费用支出。（四）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实可靠。2.建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，要严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收货款，对可能发生的坏账要按照规定计提坏账准备。3.存货：包括花卉苗木、种苗、肥料农药等，要建立存货管理制度，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据本社生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏的固定资产要及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得：对本社拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产，要按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理分摊。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，经理事会审议通过后，报成员大会批准。2.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：根据本社生产经营需要，合理确定短期借款规模和期限，按时偿还借款本息。2.应付账款：加强对应付账款的管理，定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误，及时支付货款，维护良好的商业信用。3.其他流动负债：如应付职工薪酬等，要按照规定进行核算和管理。（二）长期负债1.长期借款：按照规定的程序申请长期借款，合理确定借款金额和期限，制定还款计划，按时偿还借款本息。2.长期应付款：对长期应付款项要进行详细记录和核算，按照合同约定及时支付款项。（三）负债风险控制1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保本社财务风险可控。2.加强对负债资金的使用管理，提高资金使用效益，确保负债资金用于本社生产经营活动。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本社财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送理事会、监事会和成员大会。（二）财务分析1.定期对本社财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析等，通过分析找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监事会应定期对本社财务管理制度执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产负债等情况的日常监督检查。（二）外部审计1.本社应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对本社财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财