金螳螂财务制度

PAGE金螳螂财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范金螳螂公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规以及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于金螳螂公司及其所属各部门、子公司、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应市场变化和公司发展需求。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高公司盈利能力。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督，确保公司财务活动有序进行。组织财务核算工作，准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，为公司决策提供可靠的财务数据支持。进行财务预算的编制、执行监控和分析调整，合理安排资金，控制成本费用，保障公司预算目标的实现。负责资金的筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金链的稳定。开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析，为管理层提供决策建议，促进公司持续健康发展。加强财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险，制定风险防控措施，保障公司财务安全。负责税务筹划与申报缴纳工作，依法纳税，合理降低税务成本。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料，接受监督检查，及时整改存在的问题。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，从财务角度对项目可行性、投资收益等进行评估分析。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保公司财务安全。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据和支持。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构、银行等，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和指导，提升团队整体素质和业务能力。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责财务报表附注的编制和相关财务数据的分析解释。负责各类费用的审核与核算，严格执行费用报销制度，控制费用支出。参与财务预算编制工作，提供相关财务数据和分析建议。负责税务申报与缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行合理的税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务审计和内部审计工作，提供相关资料和解释说明。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据和原始凭证。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记，严格按照规定开具和使用票据。配合银行做好账户管理、对账等工作，及时处理银行相关业务。财务核算与报告1.会计政策与会计估计公司采用国家统一规定的会计制度和会计准则，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。主要会计政策包括但不限于：会计年度自公历1月1日起至12月31日止；记账本位币为人民币；采用借贷记账法进行账务处理；资产计价以历史成本为基础；收入确认原则遵循相关会计准则规定等。2.会计核算流程经济业务发生：各部门在业务活动中产生的原始凭证应及时传递至财务部门，确保财务核算的及时性和准确性。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要素，包括发票、收据、合同、审批文件等。审核与填制记账凭证：财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后按照会计制度规定填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记：根据审核后的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，确保账账相符、账证相符、账实相符。期末结账：在会计期末，按照会计制度规定进行结账工作，包括计提折旧、摊销费用、结转损益等。结账后，编制试算平衡表，检查账务处理的正确性。编制财务报表：根据结账后的账簿数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整，并经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.财务报告公司定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。月度财务报告应在月度终了后的规定时间内报送，内容主要包括资产负债表、利润表、简要财务分析等；季度财务报告应在季度终了后的规定时间内报送，内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、季度财务分析等；半年度财务报告应在半年度终了后的规定时间内报送，内容相对详细，包括上述三张报表及半年度财务分析等；年度财务报告应在年度终了后的规定时间内报送，除包含完整的财务报表外，还应附有详细的财务情况说明书、审计报告等。财务报告应加盖公司公章，并由公司负责人、财务经理等签字确认。对外报送的财务报告应按照相关规定进行备案和披露。资金管理与预算控制1.资金管理资金筹集根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定筹资方案时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，进行综合分析和评估。筹资方案经公司管理层审批后实施。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保筹资渠道畅通。及时办理筹资手续，确保资金按时足额到位。资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金流向，确保资金专款专用。对于重大资金支出项目，应进行专项跟踪和监控，确保资金安全和使用效益。加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，通过银行转账等方式进行资金支付，减少现金使用，确保资金支付的准确性和安全性。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效率。资金结算与银行账户管理规范资金结算流程，加强对各类票据的管理，确保资金结算的准确性和及时性。建立票据台账，记录票据的购买、使用、作废等情况。加强银行账户管理，按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保银行账户资金安全。与银行签订相关服务协议，明确双方权利义务，保障公司资金结算和账户管理的顺利进行。2.预算控制预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划、市场环境等因素。各部门应根据公司总体预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案应详细、准确、合理，经部门负责人审核后报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司总体目标和资源状况，编制公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准实施。预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行进度、差异及原因等信息。建立预算预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。对于预算执行过程中出现的重大变化或不可抗力因素，应及时调整预算，并按照规定程序进行审批。预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标时，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和预算报表。成本费用管理1.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本主要包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用主要包括销售过程中发生的运输费、广告费、业务招待费等；管理费用主要包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用主要包括利息支出、手续费等。按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确记录各项成本费用的发生情况。成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格按照预算执行。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，对超预算的部门和项目进行重点监控和分析，查找原因并采取措施进行整改。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、优化生产流程、提高工作效率等方式，降低生产成本；通过合理控制销售费用、管理费用等支出，提高费用使用效益。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供决策依据。通过成本费用分析，发现成本费用管理中的薄弱环节，及时采取措施进行改进和完善。资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。及时与客户核对账目，跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，确保应收账款的真实性和可收回性。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时进行处理，调整账务记录。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济合理性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理，调整固定资产账目。对于闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，确保固定资产的安全和有效利用。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。无形资产处置：对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定程序进行处置。处置无形资产应取得合法有效的凭证，及时进行账务处理。利润分配与税务管理1.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。公司在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，可根据公司实际情况和发展需要，进行利润分配。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，主要用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本等。公司提取法定盈余公积的比例应符合国家规定。2.税务管理公司依法纳税，按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。加强税务风险管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。建立税务管理制度，明确税