创业企业内部财务制度

PAGE创业企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范创业企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高资金使用效益，为企业的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序，确保财务管理工作有章可循。3.真实性原则：如实反映企业财务状况和经营成果，保证财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高企业经济效益。5.风险防控原则：强化财务风险管理，有效防范和化解财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）财务核算流程1.原始凭证的审核与传递业务部门在经济业务发生后，及时取得或填制原始凭证，并将其传递给财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的原始凭证，要求业务部门补充或更正。2.记账凭证的编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿的登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照平行登记的原则，确保账账相符。4.财务报表的编制会计人员定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。（三）财务报告1.定期财务报告每月末编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表等，向企业管理层汇报企业财务状况和经营成果。每季度末编制季度财务报告，除月度财务报表外，还应包括现金流量表和财务情况说明书，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。每年末编制年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等，全面反映企业年度财务状况和经营成果。年度财务报告应经会计师事务所审计。2.临时财务报告在企业发生重大财务事项或对财务状况有重大影响的事件时，及时编制临时财务报告，向企业管理层和相关部门报告。临时财务报告应包括事件的详细情况、对财务状况的影响分析等内容。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务部门应根据企业战略规划、经营计划和投资项目，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。3.各部门应根据企业资金预算，编制本部门的资金预算，并报财务部门审核汇总。4.财务部门对资金预算进行审核和平衡，报企业管理层审批后下达执行。5.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。4.债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，防范债务风险。5.内部融资应加强企业内部资金管理，提高资金使用效率，挖掘内部资金潜力。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.资金支付应遵循“先审核、后支付”的原则，由相关部门负责人、财务负责人和企业管理层按规定权限审批后，方可办理支付手续。4.加强对资金使用的监督和检查，确保资金使用合法、合规、合理。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.做好资金结算凭证的保管和归档工作，确保资金结算资料安全完整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行存款账目，确保货币资金安全。严格执行货币资金收支审批制度，严禁坐支现金。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。指定专人负责应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家统一会计制度的规定，确认和计量企业的无形资产。对自行开发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置对转让、出售等无形资产处置行为，按照规定程序进行审批和会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照规定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。3.管理费用包括办公费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照规定的核算方法进行核算，计入当期损益。4.财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据企业当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报企业管理层审批后执行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限。2.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业财