架管租赁财务制度

PAGE架管租赁财务制度一、总则（一）目的为加强本公司架管租赁业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司架管租赁业务的财务核算、财务管理及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和财务信息应真实可靠。4.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：全面涵盖公司架管租赁业务的各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责架管租赁业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责负责公司架管租赁业务财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期对公司财务状况进行分析，为公司决策提供财务数据支持和财务分析报告。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助公司进行税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、架管租赁业务财务核算（一）架管租赁资产核算1.公司应建立架管租赁资产台账，详细记录架管的规格、型号、数量、购置日期、购置价格、租赁状态等信息。2.架管租赁资产应按照实际成本进行初始计量，包括购置价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。3.架管租赁资产应按照固定资产或低值易耗品进行分类核算，根据其使用寿命和价值大小确定折旧或摊销方法。对于符合固定资产标准的架管，应按照固定资产折旧方法计提折旧，折旧年限根据架管的实际使用寿命确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。对于不符合固定资产标准的架管，应作为低值易耗品进行核算，采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。（二）租赁收入核算1.公司应按照租赁合同约定的租金标准和租赁期限，及时确认租赁收入。2.租赁收入应按照权责发生制原则进行核算，即在租赁期内按照直线法分期确认收入。3.对于预收的租金，应通过“预收账款”科目进行核算，待租赁期内按照上述原则确认收入时，再从“预收账款”科目转入“主营业务收入”科目。（三）租赁成本核算1.租赁成本主要包括架管的折旧或摊销、维修保养费用、运输费用、仓储费用等。2.架管的折旧或摊销应按照上述资产核算方法进行计算，并计入租赁成本。3.维修保养费用应根据实际发生额进行核算，计入当期租赁成本。4.运输费用和仓储费用应按照实际发生额进行核算，计入当期租赁成本。（四）税金核算1.公司应按照国家税收法律法规的规定，计算并缴纳与架管租赁业务相关的税金，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。2.增值税应按照一般纳税人或小规模纳税人的规定进行计算和缴纳，对于一般纳税人，应按照适用税率计算销项税额，购进架管等资产取得的增值税专用发票上注明的进项税额可以抵扣销项税额；对于小规模纳税人，应按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。3.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加应根据实际缴纳的增值税额按照规定的税率计算缴纳。4.企业所得税应按照企业所得税法的规定计算应纳税所得额，并按照适用税率缴纳企业所得税。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司应每年编制架管租赁业务财务预算，预算内容应包括租赁收入预算、租赁成本预算、税金预算、利润预算等。2.租赁收入预算应根据市场行情、历史租赁数据、合同签订情况等因素进行预测编制。3.租赁成本预算应根据架管资产状况、维修保养计划、运输仓储安排等因素进行预测编制。4.税金预算应根据国家税收政策和公司业务情况进行预测编制。5.利润预算应根据租赁收入预算减去租赁成本预算和税金预算后的余额进行编制。（二）预算执行与监控1.公司应严格按照财务预算组织架管租赁业务的开展，确保各项财务指标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.如因市场变化、业务调整等原因导致预算执行出现偏差，公司应及时调整预算，并按照调整后的预算组织业务开展。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，公司可以对财务预算进行调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司财务预算无法执行。市场环境发生重大变化，对公司租赁业务产生重大影响，导致原预算无法实现。公司内部经营策略调整，对租赁业务产生重大影响，导致原预算无法实现。其他不可抗力因素导致原预算无法实现。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，经财务部门审核、公司管理层批准后实施。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据架管租赁业务发展需要，合理筹集资金，确保业务开展的资金需求。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、融资租赁等。3.公司应根据自身实际情况选择合适的资金筹集方式，并按照相关法律法规和金融机构的要求办理相关手续。（二）资金使用1.公司应按照国家法律法规和公司财务制度的规定，合理使用资金，确保资金安全和有效使用。2.资金使用应严格按照预算执行，不得随意挪用资金。3.对于重大资金支出，应按照公司规定的审批程序进行审批，确保资金使用合法合规、风险可控。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定办理，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。3.银行结算应按照银行结算制度的规定办理，确保银行账户信息安全，防范资金风险。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并向公司管理层汇报。2.公司应建立健全资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险等进行实时监控，及时采取措施防范风险。六、资产管理（一）架管租赁资产管理1.公司应加强架管租赁资产的日常管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。2.架管租赁资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏的架管租赁资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产应按照国家固定资产管理规定进行核算和管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门、使用状况等信息。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批程序进行审批，确保固定资产管理合法合规。（三）低值易耗品管理1.低值易耗品应按照公司低值易耗品管理制度进行核算和管理，建立低值易耗品台账，详细记录低值易耗品的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、领用部门、领用数量等信息。2.低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.低值易耗品的购置、领用、报废等应按照公司规定的审批程序进行审批，确保低值易耗品管理规范有序。七、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司架管租赁业务的财务状况和经营成果，财务报表之间、财务报表各项目之间应相互勾稽，数字准确、内容完整。3.财务报告应经公司管理层审核后对外报送，报送对象包括股东、税务机关、金融机构等。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司架管租赁业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务数据支持和财务分析报告。2.财务分析应包括租赁收入分析、租赁成本分析、利润分析、资金状况分析、资产质量分析等内容。3.通过财务分析，应及时发现公司经营过程中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考依据。八、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应建立健全架管租赁业务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务核算、财务管理、资金管理、资产管理等各个环节，明确各部门和各岗位的职责权限，确保各项财务活动相互制约、相互监督。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制制度存在的问题，并进行整改完善。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对架管租赁业务进行内部审计。2.内部审计应包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等内容，通过内部审计，及时发现公司财务活动中存在的问题和风险，并提出相应的审计意见和建议。3.公司应重视内部审计意见和建议，及时进行整改落实，确保公司财务活动合法合规、风险可控。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的申报期限和申报内容进行纳税申报。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关财务报表和税务资料，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳安全、及时、准确。（