红砖厂财务制度

PAGE红砖厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范红砖厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保红砖厂的资产安全、完整，提高资金使用效益，促进红砖厂健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于红砖厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖红砖厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据和报表应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促红砖厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对红砖厂财务活动和财务收支进行会计核算和监督，及时、准确地提供财务信息。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与红砖厂重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期进行财务报告。对财务收支进行审核，确保其合法性、合规性。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，红砖厂各部门应根据本部门的生产经营计划和任务，编制下一年度的财务预算草案。2.财务部门负责对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成红砖厂年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经红砖厂管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）产品销售收入1.红砖厂应按照合同约定及时组织生产和销售红砖，确保产品质量符合标准。2.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间等条款。3.财务部门根据销售合同和发货凭证确认销售收入，及时进行账务处理。（二）其他收入1.包括废旧物资出售收入、租金收入等。2.相关部门应及时办理收入手续，确保收入足额、及时入账。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确红砖厂的成本核算对象，包括原材料、燃料、动力、人工等成本项目。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算产品成本。3.加强成本核算的基础工作，确保成本数据的真实、准确。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理，杜绝浪费和不合理支出。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.对货币资金的收支进行严格审核，确保其合法性、合规性。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对原材料、半成品、产成品等存货进行分类管理。2.加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制，确保存货数量准确、质量完好。3.定期进行存货盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。（三）固定资产管理1.对固定资产进行分类登记，建立固定资产卡片。2.制定固定资产折旧政策，定期计提折旧。3.加强固定资产的日常维护和保养，确保其正常使用。4.对固定资产的购置、处置等进行严格审批，确保资产安全。（四）无形资产及其他资产管理1.对商标、专利等无形资产进行登记和管理，合理摊销。2.对其他资产，如长期待摊费用等，按照规定进行核算和管理。七、负债管理（一）短期负债管理1.合理安排短期借款，满足红砖厂生产经营的资金需求。2.加强对短期借款的利息核算和支付管理，确保按时足额偿还借款本息。（二）长期负债管理1.对于长期借款等长期负债，应按照借款合同的约定使用资金，按时偿还本息。2.定期对长期负债的使用情况进行分析，评估负债风险。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和红砖厂发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度的规定。3.编写财务报表附注，对重要财务事项进行说明。（二）财务分析1.定期对红砖厂的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期进行自查自纠，及时发