百货店财务制度

PAGE百货店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范百货店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保百货店的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障百货店的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于百货店内各部门及全体员工，涵盖百货店的各项财务活动，包括但不限于商品采购、销售、库存管理、费用支出、资金运作等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映百货店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.规范性原则：财务工作应遵循统一的规范和流程，确保财务管理的标准化和规范化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置百货店应设立独立的财务部门，负责全面管理百货店的财务工作。财务部门应根据百货店的规模和业务需求，合理设置会计、出纳、财务分析等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责百货店的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务目标与百货店整体战略目标的一致性。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促百货店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提供财务信息和决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，依法纳税，维护百货店的良好形象。2.会计人员按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责编制财务报表，及时、准确地反映百货店的财务状况和经营成果，并进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映百货店的现金收支情况，为管理层提供资金运作信息。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制百货店应于每年年末编制下一年度的财务预算，预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。各部门应根据百货店的总体经营目标和本部门的业务计划，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。财务部门应对各部门提交的预算草案进行审核、平衡，结合百货店的实际情况，编制百货店年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行经批准的财务预算是百货店年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、内容及对预算指标的影响，报财务部门审核。财务部门应根据预算调整申请，进行审核、分析，并提出审核意见，报管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。（二）收入管理制度1.销售收入确认百货店的销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，百货店既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入百货店，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时予以确认。销售商品收入按扣除商业折扣后的金额入账，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。2.销售收款管理百货店应建立健全销售收款制度，加强对销售收款的管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、付款期限等条款，并将销售合同副本提交财务部门备案。财务部门应根据销售合同的约定，及时跟踪客户的付款情况，督促客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应及时采取催款措施，必要时可通过法律手段维护百货店的合法权益。（三）成本费用管理制度1.成本核算百货店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。商品采购成本包括商品的进价、运输费、装卸费、保险费等相关费用。库存商品应按照实际成本计价，发出商品的成本采用加权平均法计算。营业成本包括销售商品的成本、提供劳务的成本等，应按照权责发生制原则进行核算。2.费用控制百货店应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用支出应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自支出。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和考核，对超预算的费用支出应查明原因，提出改进措施。严格控制各项费用的开支标准，杜绝不合理的费用支出，降低百货店的运营成本。（四）资金管理制度1.资金筹集百货店应根据自身的经营规模和发展需求，合理确定资金筹集方式，确保资金的及时足额供应。资金筹集包括自有资金、银行借款、商业信用等多种方式，应根据不同的资金来源渠道，合理安排资金结构。财务部门应加强对资金筹集的管理，做好资金筹集的可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合法性、合理性和安全性。2.资金使用百货店应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于百货店的正常经营活动和发展项目。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用资金、公款私存等违规行为，确保资金的安全。3.资金结算百货店应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、完整性和合法性。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家有关现金管理的规定进行管理，实行限额管理，每日终了应及时盘点，确保账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收支结算，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。2.应收账款应收账款是百货店因销售商品或提供劳务而应向购货方或接受劳务方收取的款项。建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销。3.存货存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置百货店应根据经营需要和发展规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置成本。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家有关规定和百货店的固定资产折旧政策进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应在会计报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查百货店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认无形资产是指百货店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应在满足以下条件时予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入百货店；该无形资产的成本能够可靠地计量。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法应采用直线法。摊销期限一经确定，不得随意变更，如需变更，应在会计报表附注中予以说明。定期对无形资产摊销进行核对和检查，确保摊销计提的准确性。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制百货店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映百货店的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。财务报表编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，并加盖百货店公章。2.财务报告报送百货店应按照规定的时间和要求，及时向管理层、股东、税务机关等报送财务报告。报送的财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明百货店的财务状况、经营成果、资金运作、利润分配等情况，以及对财务状况有重大影响的事项。（二）财务分析1.财务分析指标百货店应建立财务分析指标体系，定期对财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标主要有流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力指标主要有存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等；盈利能力指标主要有毛利率、净利率、净资产收益率等。2.财务分析方法财务分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务指标的分析，揭示百货店财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为管理层决策提供依据。定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，促进百货店提高经济效益。六、内部控制与审计监督（一）内部控制1.内部控制制度建立百货店应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范各项业务流程，确保财务活动的合法、合规、有序进行。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理、财务报告等各个方面。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部控制执行各部门和岗位应严格按照内部控制制度的规定执行，确保各项业务活动的规范操作。加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为。对违反内部控制制度的行为，应按照规定进行责任追究，严肃处理相关责任人。（二）审计监督1.内部审计百货店应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对百货店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等，并报管理层批准。内部审计人员应按照审计计划开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，促进百货店加强财务管理和内部控制。2.外部审计百货店应按照国家有关规定，