临汾市储备粮财务制度

PAGE临汾市储备粮财务制度一、总则（一）目的为加强临汾市储备粮财务管理，规范储备粮财务行为，确保储备粮资金安全、高效使用，保障储备粮数量真实、质量良好、储存安全，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于临汾市行政区域内从事储备粮收购、储存、轮换、销售及相关财务管理活动的单位和部门。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保储备粮财务活动合法合规。2.实行专款专用、专户管理，确保储备粮资金与其他资金分开核算，不得相互挤占、挪用。3.加强财务管理，提高资金使用效益，降低储备粮成本费用。4.建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保储备粮财务信息真实、准确、完整。二、财务管理职责（一）财政部门职责1.负责制定本市储备粮财务管理制度和相关政策。2.负责审核、汇总储备粮财务预算和决算，监督储备粮资金的筹集、使用和管理。3.会同有关部门对储备粮财务管理情况进行监督检查，对发现的问题及时督促整改。（二）粮食行政管理部门职责1.负责指导、监督储备粮承储企业的财务管理工作，确保储备粮数量、质量和储存安全。2.参与储备粮财务预算和决算的编制，审核储备粮收购、轮换、销售等计划及相关费用支出。3.配合财政部门做好储备粮财务管理的监督检查工作。（三）储备粮承储企业职责1.严格执行国家有关法律法规和本制度，建立健全内部财务管理制度，规范财务核算，确保储备粮财务信息真实、准确、完整。2.负责编制储备粮财务预算和决算，提出储备粮收购、轮换、销售等计划及相关费用支出申请。3.按照规定及时、足额筹集储备粮资金，合理安排资金使用，确保储备粮收购、储存、轮换、销售等工作顺利进行。4.加强储备粮库存管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。5.接受财政部门、粮食行政管理部门及其他有关部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。三、储备粮资金管理（一）资金筹集1.储备粮资金来源包括财政补贴、银行贷款及其他合法合规的资金渠道。2.财政补贴按照国家和本市有关规定及时足额拨付到储备粮承储企业。3.储备粮承储企业应根据储备粮收购、轮换、销售等计划，合理确定银行贷款额度，及时向银行申请贷款，并按照贷款合同约定使用贷款资金。（二）资金使用1.储备粮资金主要用于储备粮收购、储存、轮换、销售等费用支出，包括收购费用、保管费用、轮换费用、贷款利息、销售费用等。2.储备粮收购费用主要包括粮食收购价款、运输费、装卸费、检验费等，应按照国家和本市有关规定及市场价格合理确定。3.储备粮保管费用主要包括仓储设施维护费、保管人员工资、水电费、熏蒸费等，应根据储备粮实际储存情况和相关标准合理核定。4.储备粮轮换费用主要包括轮换价差、运输费、装卸费、检验费等，应按照国家和本市有关规定及市场价格合理计算。5.储备粮贷款利息按照贷款合同约定的利率和期限计算支付。6.储备粮销售费用主要包括销售代理费、运输费、装卸费、检验费等，应根据储备粮销售实际情况和相关标准合理确定。7.储备粮承储企业应严格按照规定的用途使用储备粮资金，不得擅自改变资金用途，不得挤占、挪用储备粮资金。（三）资金结算1.储备粮收购资金结算应按照国家和本市有关规定及粮食收购合同约定执行，确保收购资金及时足额支付给售粮农户。2.储备粮销售资金结算应按照销售合同约定及时办理，确保销售货款及时足额回笼。3.储备粮资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算安全、准确、及时。四、储备粮成本费用管理（一）成本费用核算原则1.储备粮成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.储备粮成本费用应按照规定的核算方法进行核算，确保成本费用核算真实、准确、完整。（二）成本费用核算范围1.储备粮成本费用包括直接成本和间接成本。2.直接成本主要包括粮食收购价款、运输费、装卸费、检验费等与储备粮收购、储存、轮换、销售直接相关的费用。3.间接成本主要包括仓储设施维护费、保管人员工资、水电费、熏蒸费、贷款利息、销售费用等与储备粮收购、储存、轮换、销售间接相关的费用。（三）成本费用控制1.储备粮承储企业应加强成本费用管理，建立健全成本费用控制制度，严格控制各项成本费用支出。2.储备粮承储企业应根据储备粮实际情况和相关标准，合理确定各项成本费用定额，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.储备粮承储企业应加强仓储设施管理，合理利用仓储设施，降低仓储设施维护费用。4.储备粮承储企业应加强保管人员管理，合理安排保管人员数量，提高保管人员工作效率，降低保管人员工资费用。5.储备粮承储企业应加强水电费、熏蒸费等费用管理，采取节能降耗等措施，降低费用支出。6.储备粮承储企业应加强贷款利息管理，合理安排资金使用，降低贷款利息支出。7.储备粮承储企业应加强销售费用管理，合理确定销售代理费、运输费、装卸费、检验费等费用标准，降低销售费用支出。五、储备粮库存管理（一）库存清查1.储备粮承储企业应定期对储备粮库存进行清查盘点，确保账实相符。2.库存清查应包括粮食数量、质量、储存安全等方面，清查结果应如实记录，并及时上报粮食行政管理部门和财政部门。3.粮食行政管理部门和财政部门应定期或不定期对储备粮承储企业库存清查情况进行监督检查，确保库存清查工作真实、准确、有效。（二）库存损耗处理1.储备粮在储存过程中发生的损耗，应按照国家和本市有关规定进行处理。2.正常损耗是指在储备粮储存过程中因粮食呼吸、自然干燥、水分杂质减量等原因造成的损耗，正常损耗应在规定的范围内据实核销。3.非自然损耗是指因管理不善、自然灾害、人为因素等原因造成的损耗，非自然损耗应查明原因，分清责任，按照规定进行处理。（三）库存轮换1.储备粮轮换应按照国家和本市有关规定及储备粮质量状况、储存年限等要求进行，确保储备粮质量良好、储存安全。2.储备粮轮换计划应报粮食行政管理部门和财政部门批准后实施，轮换计划应包括轮换数量、品种、时间、价格等内容。3.储备粮轮换应遵循公开、公平、公正的原则，通过市场竞价等方式进行，确保轮换价格合理、质量可靠。4.储备粮轮换价差应按照国家和本市有关规定进行处理，轮换价差收益应及时足额上缴财政，轮换价差亏损应按照规定进行弥补。六、储备粮财务监督检查（一）监督检查内容1.财政部门、粮食行政管理部门及其他有关部门应定期或不定期对储备粮承储企业财务管理情况进行监督检查，监督检查内容包括储备粮资金管理、成本费用管理、库存管理、财务核算等方面。2.监督检查应重点关注储备粮资金是否专款专用、专户管理，成本费用是否合理控制，库存是否账实相符，财务核算是否真实、准确、完整等。（二）监督检查方式1.监督检查方式包括现场检查、非现场检查、专项检查等。2.现场检查是指财政部门、粮食行政管理部门及其他有关部门直接到储备粮承储企业进行实地检查，查阅相关资料，核实有关情况。3.非现场检查是指财政部门、粮食行政管理部门及其他有关部门通过审查储备粮承储企业报送的财务报表、统计报表、审计报告等资料，对储备粮财务管理情况进行分析和评价。4.专项检查是指财政部门、粮食行政管理部门及其他有关部门针对储备粮财务管理中的某一特定问题或事项进行专门检查。（三）问题处理1.财政部门、粮食行政管理部门及其他有关部门在监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令储备粮承储企业限期整改。2.储备粮承储企业应按照整改通知书要求，制定整改措施，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告财政部门、粮食行政管理部门及其他