财务制度执行细则

PAGE财务制度执行细则一、总则（一）目的本财务制度执行细则旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本细则适用于公司本部及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本细则依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.监督公司财务收支情况，对违规行为进行制止和纠正。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料安全完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。参与财务档案管理。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计进行财务核算。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，不断学习和更新知识。3.工作认真负责，严谨细致，具有较强的责任心和敬业精神。4.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。4.会计凭证应及时传递，不得积压，定期装订成册，妥善保管。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确日、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。（五）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.申请银行借款应符合银行要求，签订借款合同，按时还本付息。4.发行债券应按照国家有关规定履行审批手续，公告债券募集办法。5.股权融资应按照公司章程规定进行，确保股东权益。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度预算编制月度资金使用计划，报财务部门审核。2.资金使用应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自使用资金。3.资金使用范围包括生产经营支出、投资支出、费用支出等。4.生产经营支出应确保生产经营活动正常进行，投资支出应符合公司发展战略，费用支出应严格控制在预算范围内。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金结算。2.银行转账应通过公司基本账户或一般账户进行，支票、汇票、本票应按照规定填写，确保安全。3.资金结算应及时进行，不得拖延，确保资金安全和正常周转。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.实行资金收支两条线管理，收入及时入账，支出严格审批。3.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。4.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。五、资产管理（一）库存现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般不超过3天的日常零星开支。2.库存现金应存放在保险柜内，由出纳专人保管。3.严格执行现金收支规定，不得坐支现金，不得白条抵库。4.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款日记账应逐笔登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.加强对银行存款的管理，防范银行存款风险。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。3.财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，督促销售部门及时催收账款。4.对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（四）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。5.存货发出应按照规定的程序进行，确保发出存货数量和成本准确。（五）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产管理职责。3.固定资产购置应按照公司预算进行，严格审批程序。4.固定资产验收应组织相关部门进行，确保固定资产质量和数量符合要求。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提。6.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。7.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。3.正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、工资及福利费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，降低成本费用。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。（四）成本费用报销1.报销流程：经办人填写报销单，注明报销事由、金额等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批后报销。报销费用应取得合法有效的发票或凭证。2.报销标准：严格按照公司规定的报销标准进行报销，不得超标准报销。3.报销时间：原则上应在费用发生后一个月内报销，逾期不予报销。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容，如实进行纳税申报。2.纳税申报资料包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料。3.财务部门应认真审核纳税申报资料，确保申报数据准确无误。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，按时足额缴纳税款。2.缴纳税款应通过银行转账等方式进行，不得现金缴纳。3.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的筹划方案。3.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。（二）财务档案整理1.财务档案应定期进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.会计凭证应按月装订成册，注明凭证