超市会计财务制度

PAGE超市会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范超市的会计财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的规范化、科学化、精细化，保障超市的稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[超市公司名称]及其下属各门店、分公司、子公司等所有经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保超市财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖超市所有财务活动，全面记录和反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的安全与有效。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责超市的财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，包括财务经理、会计主管、会计、出纳等。（二）人员职责1.财务经理全面负责超市的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全内部控制制度，监督财务制度的执行情况。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计主管协助财务经理开展财务管理工作，负责会计核算的组织和管理。审核会计凭证、财务报表，确保财务数据的准确性和合规性。制定会计核算流程和规范，指导会计人员的工作。参与财务预算编制、财务分析等工作。3.会计按照国家会计准则和财务制度，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类资产的核算与管理，定期进行财产清查。协助编制财务报表和财务预算，提供相关财务数据支持。4.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物。协助会计做好相关财务工作，如票据传递、对账等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计准则，结合超市实际情况，制定适合本超市的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据超市经营特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应报财务经理审批，并及时更新会计核算软件和财务报表模板。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应及时、完整、准确，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照会计准则和财务制度的要求编制，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末根据超市经营计划、投资计划等编制下一年度资金预算，包括现金预算、资金收支预算等。2.资金预算应经各部门审核、财务部门汇总平衡后，报管理层审批。3.严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题。（二）资金筹集管理1.根据超市资金需求和发展战略，合理选择资金筹集渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金成本合理、融资风险可控。3.办理融资业务时，应按照规定签订相关合同和协议，明确各方权利义务，确保融资活动合法合规。（三）资金营运管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。2.优化银行账户管理，合理选择合作银行，及时办理资金收付业务，提高资金使用效率。3.加强应收账款管理，制定合理的信用政策，定期进行账龄分析和催收，降低坏账风险。4.合理安排资金，确保超市日常经营资金需求，提高资金周转速度。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如套期保值、资金储备、多元化融资等，降低资金风险对超市财务状况的影响。3.定期对资金风险管理情况进行检查和评估，及时调整风险应对策略。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算超市的成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.遵循受益原则，合理分配成本费用，将成本费用准确归集到相应的成本对象和期间。（二）成本费用分类与核算1.超市成本费用主要包括采购成本、销售成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.采购成本核算商品采购过程中发生的进价、运输费、装卸费等；销售成本核算已销售商品的成本；管理费用核算超市行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用；销售费用核算销售部门为销售商品而发生的费用；财务费用核算超市为筹集资金而发生的费用。3.按照规定的成本核算方法，如加权平均法、先进先出法等，计算商品销售成本。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，制定成本费用控制目标和措施。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的建议和措施。3.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指超市为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.根据超市经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划，经审批后组织采购。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商和采购方式。3.固定资产到货后，由采购部门、使用部门、财务部门等共同进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。（三）固定资产折旧与摊销1.按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复计算或漏计。3.对于使用寿命不确定的无形资产，应进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查结果应形成报告，报管理层审批。2.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产处置应按照规定进行审批，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。七、存货管理（一）存货分类与计价1.存货包括库存商品、在途物资、原材料、周转材料等。2.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。（二）存货采购与验收1.根据市场需求和库存情况，编制存货采购计划，经审批后组织采购。2.存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购价格合理、质量可靠。3.存货到货后，由采购部门、仓库管理部门、质量检验部门等共同进行验收，验收合格后方可入库。（三）存货仓储与保管1.建立存货仓储管理制度，合理规划仓库布局，分类存放存货，确保存货安全。2.加强存货保管，定期对存货进行盘点清查，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。3.做好存货的防潮、防虫、防火、防盗等工作，防止存货损坏变质。（四）存货发出与核算1.按照先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。2.销售商品时，及时确认收入并结转销售成本。3.对于生产领用的存货，按照成本核算方法计入生产成本。（五）存货跌价准备1.定期对存货进行减值测试，如有减值迹象，应计提存货跌价准备。2.存货跌价准备应按照规定的方法计算确定，并计入当期损益。八、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据完工进度确认，按照已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。（二）收入核算与管理1.按照规定的会计科目和核算方法，准确核算超市的各项收入。2.加强销售收入管理，建立健全销售合同管理制度，确保销售业务合法合规。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）利润分配管理1.按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾股东利益和超市发展需要，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案经股东大会或董事会审批后实施，确保利润分配公平、公正。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.按时、准确地申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低超市税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，如税务申报风险、税务核算风险、税务政策风险等。2.制定相应的风险应对措施，如加强税务管理、规范税务核算、及时咨询税务机关等，降低税务风险对超市的影响。3.定期对税务风险管理情况进行检查和评估，确保税务风险可控。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进超市经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、会计核算、成本费用控制等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据超市内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务活动的操作规范和审批程序。2.加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.实施内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。4.利用信息化手段，加强财务信息系统的安全管理和内部控制，确保财务数据的安全可靠。十一、财务分析与报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对超市的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。2.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过分析找出存在的问题和原因，提出改进建议和措施。3.财务