血透室财务制度

PAGE血透室财务制度一、总则（一）目的为加强血透室财务管理，规范财务行为，确保血透室财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障血透室各项业务活动的顺利进行，根据国家相关法律法规及医院财务管理制度，结合血透室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于血透室全体工作人员及涉及血透室财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医院财务制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现血透室经济效益与社会效益的统一。4.公开透明原则财务信息公开透明，接受医院内部审计及相关部门的监督检查。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.负责血透室财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。2.参与血透室重大经济决策，提供财务支持和建议，确保决策的科学性和合理性。3.负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务水平和综合素质。4.定期向上级领导汇报财务工作情况，及时反馈财务工作中存在的问题和建议。5.协调与医院财务部门及其他相关部门的关系，确保血透室财务工作的顺利开展。（二）会计职责1.按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务负责人完成其他财务相关工作。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有不符及时查明原因并进行处理。5.协助会计做好其他财务相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.血透室应根据医院年度工作计划和自身业务发展需求，编制年度财务预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括医疗收入、财政补助收入等；支出预算主要包括人员经费、设备购置费用、耗材费用、水电费、房屋修缮费等。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，确保预算的科学性和合理性。4.血透室应在规定时间内将年度预算草案报医院财务部门审核，经医院批准后执行。（二）预算执行1.血透室应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照医院规定的程序办理预算调整手续，经批准后执行。（三）预算考核1.医院财务部门应建立预算考核制度，对血透室预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算收入完成情况、预算支出控制情况、预算执行的准确性和及时性等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的血透室给予奖励，对预算执行不力的血透室进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）医疗收入管理1.血透室应严格按照物价部门规定的收费标准收取医疗费用，确保收费项目准确、收费标准合规。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，加强对收费人员的培训和监督，防止错收、漏收、多收等现象发生。3.收费票据应妥善保管，按照规定开具和使用，不得转借、转让、代开收费票据。4.定期对医疗收入进行核对和分析，及时发现收入异常情况并进行处理。（二）财政补助收入管理1.血透室应按照国家有关规定和医院要求，及时、准确地申报财政补助项目，并确保财政补助资金专款专用。2.加强对财政补助资金的管理，建立财政补助资金使用台账，详细记录资金的收支情况，定期进行核对和清理。3.按照医院规定的程序和要求，及时向医院财务部门报送财政补助资金使用情况报告，接受医院的监督检查。五、支出管理（一）支出审批1.血透室各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由科室负责人审批；重大支出（如设备购置、房屋修缮等）需经科室集体讨论，并报医院相关部门审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合医院财务制度和相关规定。（二）人员经费支出1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴等，应按照医院规定的标准和发放办法进行核算和发放。2.严格考勤制度，确保人员经费发放的准确性和及时性。3.加强对人员经费支出的管理和监督，防止虚报冒领等现象发生。（三）设备购置费用支出1.根据血透室业务发展需要，合理编制设备购置计划，经医院批准后组织实施。2.设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，按照医院规定的采购程序进行采购，确保设备质量和性价比。3.设备购置费用应按照合同约定进行支付，严格审核设备验收报告和发票等相关凭证，确保资金支付的合规性。（四）耗材费用支出1.建立健全耗材管理制度，加强对耗材采购、验收、储存、领用等环节的管理。2.耗材采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保耗材质量和供应稳定性。3.严格控制耗材库存，定期进行盘点，防止积压和浪费。4.耗材领用应按照规定的审批程序进行，实行限额管理，确保耗材使用的合理性。（五）水电费支出1.加强对水电使用的管理，制定合理的水电消耗定额，定期进行水电消耗统计和分析。2.采取节能措施，降低水电消耗，节约水电费用。3.水电费应按照规定的缴费周期及时缴纳，确保水电供应的正常。（六）房屋修缮费支出1.定期对血透室房屋及设施进行检查和维护，及时发现并解决存在的问题。2.房屋修缮应按照医院规定的程序进行，编制修缮计划和预算，经批准后组织实施。3.严格审核房屋修缮费用支出，确保修缮工程质量和资金使用效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的范围、分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照医院规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产的购置、处置应按照医院规定的程序进行审批，确保固定资产管理的规范和安全。（二）流动资产（库存物资）管理1.加强对库存物资的管理，建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、储存、领用等环节的管理要求。2.库存物资采购应按照医院规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应稳定性。3.严格控制库存物资库存水平，定期进行盘点，防止积压和浪费。4.库存物资领用应按照规定的审批程序进行，实行限额管理，确保物资使用的合理性。5.建立库存物资明细账，及时记录库存物资的增减变动情况，定期与财务部门核对账目，确保账账相符、账实相符。七、成本核算与控制（一）成本核算1.建立血透室成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.按照医院成本核算要求，对血透室各项成本进行分类核算，包括直接成本和间接成本。3.定期编制成本报表，对成本核算结果进行分析和评价，为成本控制提供依据。（二）成本控制1.加强成本控制意识，全员参与成本管理，采取有效措施降低成本。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的资源消耗。3.加强对设备、耗材等物资的管理，降低采购成本和库存成本。4.严格控制人员经费支出，合理配置人力资源，提高劳动生产率。八、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对血透室财务状况和经营成果进行分析，为科室决策提供依据。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、资产负债分析等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和潜在风险。（二）财务报告1.按照医院规定的时间和要求，定期编制血透室财务报告，包括资产负债表、收入支出表、成本报表等。2.财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，如实反映血透室财务状况和经营成果。3.及时向医院领导和相关部门报送财务报告，为医院决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全血透室内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务负责人应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强