江铜集团财务制度

PAGE江铜集团财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范江铜集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团资产的安全与完整，提高集团经济效益，促进集团持续健康发展。2.适用范围本制度适用于江铜集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时决策。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。所属单位根据实际情况设立相应的财务机构，配备必要的财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责本单位财务管理工作，制定财务计划，组织财务核算，监督财务执行情况等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，保管会计档案等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。3.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作表现和业绩进行考核评价。三、会计核算1.会计政策与估计集团统一制定会计政策和会计估计，所属单位应严格按照规定执行。会计政策和估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和集团管理要求，设置会计科目。所属单位应在规定的会计科目框架内进行明细核算，确保财务信息的一致性和可比性。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的时间和格式报送集团。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。按照国家有关规定，对会计档案进行妥善保管，定期归档和销毁。四、资金管理1.资金预算管理年度资金预算编制：各所属单位应根据本单位经营计划和财务状况，编制年度资金预算，报集团审批。月度资金预算调整：每月根据实际经营情况，对月度资金预算进行调整，并报集团备案。资金预算执行监控：集团对所属单位资金预算执行情况进行监控，确保资金按预算使用。2.资金筹集管理合理确定筹资规模和方式：根据集团发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。筹资审批程序：重大筹资事项需报集团董事会审批，确保筹资决策的科学性和合规性。3.资金使用管理资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。资金安全管理：加强资金安全防范措施，确保资金安全。严禁坐支现金，严格控制库存现金限额。银行账户管理：规范银行账户开立、变更和撤销手续，加强银行账户监控。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：按照资金管理规定，加强货币资金的收付、保管和核算。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和监控，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全和合理库存。2.固定资产固定资产购置与建造：按照集团固定资产投资计划，进行固定资产购置与建造。严格执行审批程序，确保投资项目的可行性和效益性。固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和年限，计提固定资产折旧和无形资产摊销。固定资产清查与处置：定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对闲置、报废等固定资产，按照规定进行处置。(此处可根据实际情况进一步细分固定资产管理的具体内容，如固定资产分类标准、折旧计算方法等，使内容更加详细。)3.无形资产无形资产确认与计量：按照会计准则，确认和计量无形资产。无形资产摊销与转让：按照规定进行无形资产摊销，并对无形资产转让进行严格管理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。准确划分成本费用的受益期限和受益对象，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用控制措施制定成本费用定额：根据历史数据和行业标准，制定各项成本费用定额，作为成本费用控制的依据。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，对所属单位和部门进行成本费用考核。3.费用报销管理费用报销审批流程：明确费用报销的审批流程，严格执行审批制度。费用报销标准：制定各项费用报销标准，确保费用支出的合理性。费用报销凭证要求：规定费用报销凭证的种类、格式和内容，确保费用报销凭证的真实性和合法性。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照会计准则和集团财务制度，准确核算集团及所属单位的利润。2.利润分配原则依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、企业发展等各方利益。积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾企业积累和股东回报。3.利润分配方案制定与审批所属单位利润分配方案：所属单位根据本单位经营情况和发展需要，制定利润分配方案，报集团审批。集团利润分配方案：集团根据所属单位利润情况和集团发展战略，制定集团利润分配方案，报集团董事会审批。八、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全，提高经营效率，防范财务风险。2.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。3.内部控制执行与监督内部控制执行：所属单位应严格按照内部控制制度执行，确保各项财务活动合规。内部控制监督：集团定期对所属单位内部控制执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。九、财务分析与评价1.财务分析内容偿债能力分析：分析集团及所属单位的偿债能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。营运能力分析：分析资产运营效率，如应收账款周转率、存货周转率等指标。盈利能力分析：分析集团及所属单位的盈利能力，如毛利率、净利率、净资产收益率等指标。发展能力分析：分析集团及所属单位的发展能力，如营业收入增长率、净利润增长率等指标。2.财务评价指标体系建立财务评价指标体系，对集团及所属单位的财务状况和经营成果进行综合评价。3.财务分析报告编制与报送定期编制财务分析报告，为集团决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。财务分析报告按照规定的时间和格式报送集团管理层。十、财务监督与检查1.内部审计监督集团设立内部审计机构，定期对所属单位进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等。2.外部审计监督按照国家有关规定，聘请外部审计机构对集团及所属单位进行年度审计，确保财务报表真实、准确、完整。3.财务检查与整改集团定