山东海化财务制度

PAGE山东海化财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范山东海化集团有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于山东海化集团有限公司及其所属各部门、各子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、利润分配等，形成全面、系统的财务管理制度体系。及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展战略要求。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核重要财务事项，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，防范资金风险。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力，指导和监督财务人员的工作。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性和全面性。准确性原则：预算编制应基于对公司经营状况和市场环境的充分分析和预测，力求数据准确可靠。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，则以所有的预算支出均为零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，进行汇总编制公司年度预算草案。预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经审议通过后提交公司董事会审议批准。下达年度预算：公司董事会审议批准后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照下达的年度预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，报告内容包括预算执行进度、预算差异分析、存在问题及改进措施等。5.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务管理部门对预算调整申请进行审核后，提交公司管理层审议，经审议通过后提交公司董事会审议批准。预算调整经批准后，由财务管理部门下达各部门执行。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道，确保资金筹集的合理性和经济性。建立健全资金筹集审批制度，严格按照规定的程序进行资金筹集审批。未经批准，不得擅自筹集资金。2.资金使用管理资金支付审批流程公司各项资金支出应严格按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司总经理审核，公司董事会审批。资金支付申请应注明支付金额、支付对象、支付用途等内容，并附相关证明材料。财务部门对资金支付申请进行审核时，应重点审核支付内容是否符合公司财务制度规定、支付金额是否准确、支付对象是否合规等。资金使用范围公司资金主要用于生产经营活动、固定资产投资、研发投入、偿还债务等方面。严禁将资金用于非法活动或与公司经营无关的支出。加强对资金使用的监督和管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。严格按照国家有关规定和公司财务制度办理银行结算业务，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。加强对现金收支的管理，严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。4.资金风险管理建立健全资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金配置、增加资金储备等，防范资金风险的发生。加强对资金风险的监控和评估，定期对资金风险状况进行分析和评估，及时调整风险应对措施，确保公司资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符应及时查明原因，并进行相应的账务处理。应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等应收款项的管理。明确应收款项的管理部门和责任人，定期对应收款项进行清理和催收。对应收款项进行账龄分析，对于逾期应收款项应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，减少坏账损失。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失处理。存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，具有良好的经济效益。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行采购，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确无误。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。加强对固定资产清查结果的分析和利用，对于闲置或低效运转的固定资产，应及时提出处理意见，提高固定资产使用效益。3.无形资产公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时应按照实际成本入账，并按照规定进行摊销。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。如发现无形资产价值发生重大变化，应及时进行相应的账务处理。加强对无形资产的保护，防止无形资产被侵权或泄露，确保无形资产的安全和完整。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应遵循合法性、相关性、可靠性等原则，严格按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行核算。2.成本费用分类与核算方法生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。生产成本核算采用品种法或分步法等方法进行核算，根据产品生产特点和管理要求选择合适的核算方法。期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。期间费用在发生时直接计入当期损益，不计入产品成本。3.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任，加强对成本费用的全过程控制。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算目标的实现。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对采购、生产、销售等环节成本费用的控制，采取有效措施降低采购成本、生产成本和销售费用。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用执行情况进行分析，找出成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司利润分配应充分考虑公司发展战略和股东利益，合理确定利润分配比例和分配方式。2.利润分配顺序公司按照国家规定缴纳所得税后的利润，按以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和盈利情况决定提取比例。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司年度利润分配方案由财务管理部门根据公司当年盈利情况和发展战略提出，经公司管理层审议后提交公司董事会审议批准。公司利润分配方案应明确利润分配的方式、分配比例、分配金额等内容，并在公司年度财务报告中予以披露。4.利润分配执行公司利润分配方案经批准后，由财务管理部门按照规定的程序进行利润分配。利润分配过程中应严格遵守国家法律法规和公司财务制度的规定，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审议，公司董事会批准。公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，确保财务信息及时、准确、完整地披露。2.财务分析公司应定期开展财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，结合公司实际情况，对财务数据进行深入挖掘和分析，为公司决策提供有力支持。财务分析报告应及时提交公司管理层，针对分析中发现的问题提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与财务监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，加强对财务管理各个环节的控制和监督，防范财务风险。内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、财务报告编制等方面，并明确各环节的控制要点和控制措施。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制制度存在的问题，并采取有效措施加以改进。2.内部审计监督公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在