万福生科会计财务制度

PAGE万福生科会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范万福生科的会计财务行为，确保财务信息的准确、完整和及时，为公司的决策提供可靠依据，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于万福生科及其下属各部门、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算准确无误，财务报表数据真实可靠。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足公司决策和监管要求。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理和财务监督等工作。会计部门应配备足够数量的专业会计人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员配备1.任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.岗位分工：会计部门应设置会计主管、总账会计、明细账会计、出纳等岗位，各岗位应相互分离、相互制约。3.人员培训：公司应定期组织会计人员参加培训，不断提高其业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计主管负责组织和管理会计部门的日常工作。制定和完善会计财务制度，并监督执行。审核财务报表和重要财务文件。协调与其他部门的财务工作。2.总账会计负责公司总账的登记和核算。编制财务报表和财务分析报告。协助会计主管进行财务预算和成本控制。3.明细账会计负责各类明细账的登记和核算。核对账目，确保账账相符、账实相符。协助总账会计编制财务报表。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。办理资金结算业务，确保资金安全。三、会计核算（一）会计核算基础1.会计期间：公司采用公历年度，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度。2.记账本位币：公司以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：公司采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。（二）会计凭证1.凭证种类：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.凭证填制：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.凭证审核：记账凭证填制完成后，应经审核人员审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、准确性、完整性等。审核无误的凭证方可据以登记账簿。（三）会计账簿1.账簿种类：公司设置总账、明细账、日记账、辅助账等账簿。总账用于分类登记公司的全部经济业务；明细账用于详细记录某一类经济业务的发生情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收付情况；辅助账用于对某些特定经济业务进行辅助核算。2.账簿登记：会计人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。3.账簿核对：公司应定期进行账簿核对，包括账账核对、账实核对、账证核对等，确保账簿记录的准确性和一致性。（四）财务报表1.报表种类：公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.报表编制：财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报表审核：财务报表编制完成后，应经会计主管审核，审核无误后加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人等签字或盖章。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算：公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。2.资金筹集：公司应根据生产经营需要，合理选择资金筹集方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。3.资金使用：公司应严格按照资金预算使用资金，确保资金用于公司的生产经营活动，不得挪作他用。4.资金审批：公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限，确保资金使用的合规性和安全性。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算：公司应按照国家有关规定和公司实际情况，合理确定成本费用核算方法，准确核算成本费用。2.成本费用控制：公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平，提高公司经济效益。3.成本费用分析：公司应定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理购置固定资产，确保固定资产的质量和性能符合公司要求。2.固定资产折旧：公司应按照国家有关规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：公司应定期进行固定资产清查，确保固定资产的账实相符，及时发现和处理固定资产管理中存在的问题。（四）无形资产管理制度1.无形资产购置：公司应根据生产经营需要，合理购置无形资产，确保无形资产的质量和价值符合公司要求。2.无形资产摊销：公司应按照国家有关规定和公司实际情况，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产清查：公司应定期进行无形资产清查，确保无形资产的账实相符，及时发现和处理无形资产管理中存在的问题。五、财务监督（一）内部监督1.监督机构：公司应建立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司的财务活动进行内部审计监督。2.监督内容：内部审计机构或人员应定期对公司的财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.监督机构：公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，及时提供相关财务资料和信息。2.监督内容：国家财政、税务、审计等部门应按照国家有关规定，对公司的财务活动进行监督检查，发现问题及时依法处理。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、审计报告、税务资料等。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的整齐、有序。（三）档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。档案保管期限应按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应经会计主管或财务负责人批准