加工单位财务制度

PAGE加工单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范加工单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障加工单位的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本加工单位及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映加工单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖加工单位财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责加工单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理工作的需要。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守加工单位的财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期进行财务分析，为加工单位管理层提供决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础1.本加工单位采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对审核无误的原始凭证及时编制记账凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。（三）会计账簿1.本加工单位设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照会计制度的规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。账簿记录应清晰、准确、完整，不得随意涂改、挖补。（四）财务报表1.本加工单位定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖加工单位公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.加工单位根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续。2.财务部门应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的来源、金额、期限、利率等进行详细记录和分析，确保资金筹集合法合规、成本合理、风险可控。（二）资金使用1.加工单位应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。财务部门应根据资金使用计划和实际情况，合理安排资金，提高资金使用效率。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。2.加强对现金收付业务的管理，出纳人员应严格按照规定办理现金收付手续，确保现金收付安全、准确。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。每月末应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款账实相符。3.加强对银行存款收付业务的审核，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保银行存款收付安全、准确。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应按照本制度的规定加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，对确实无法收回的应收款项，应按照规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。财务部门应加强对存货的核算和管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货盘点发现盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.财务部门应按照国家统一的会计制度规定对固定资产进行核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法的，应报经批准后进行变更，并在财务报表附注中予以说明。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点发现固定资产盘盈或盘亏的，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.财务部门应按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行核算和管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得时间、原值、摊销期限等信息。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更摊销方法的，应报经批准后进行变更，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本加工单位按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行配比，以正确计算各期损益。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.严格控制各项成本费用支出，对成本费用支出进行审核和审批，确保成本费用支出合理、合规。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入管理1.本加工单位的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指加工单位从事主营业务活动所取得的收入；其他业务收入是指加工单位从事主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入。2.财务部门应按照国家统一的会计制度规定对收入进行核算和管理，确保收入确认准确、及时。收入确认应符合相关会计准则和税法规定，不得提前或延后确认收入。3.加强对收入的监控和分析，及时掌握收入变动情况，对收入异常变动应及时查明原因，采取有效措施加以解决。（二）利润管理1.利润是指加工单位在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.财务部门应按照国家统一的会计制度规定对利润进行核算和管理，正确计算各项利润指标。利润分配应按照国家法律法规和加工单位章程的规定进行，确保利润分配合理、合规。3.定期对利润情况进行分析和评价，为加工单位管理层提供决策支持。通过利润分析，总结经验教训，发现存在的问题，采取有效措施加以改进，提高加工单位的盈利能力。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督和管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作。对违反财务制度和职业道德规范的财务人员，应视情节轻重给予相应的处罚。3.加工单位内部审计部门应定期对财务部门进行审计，对财务报表、财务收支、内部控制等情况进行审计监督，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，接受财政、税务、审计等部门的监督。2.按照规定定期向社会公布财务信息，接受社会公众和投资者的监督。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，采用先进的财务软件和信息技术手段，提高财务管理工作的效率和质量。2.财务软件应符合国家统一的会计制度和财务管理制度要求，具备财务核算、财务管理、财务分析等功能。3.建立财务信息系统安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，确保财