农信社财务制度

PAGE农信社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范农村信用社（以下简称“农信社”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障农信社稳健运营，更好地服务“三农”和地方经济发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《金融企业财务规则》《农村信用社财务管理实施办法》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于农信社各级机构，包括联社、信用社及各类分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映农信社财务状况和经营成果。3.审慎性原则：充分考虑风险因素，合理计提各项准备金，审慎经营，防范财务风险。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，确保全社财务政策的一致性和协调性。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准财务预算、决算方案。2.决定重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督财务管理制度的执行情况。（二）管理层职责1.组织实施财务管理制度，确保各项财务工作有序开展。2.负责财务预算的编制、执行和控制，定期分析财务状况。3.提出财务决策建议，供理事会审议。（三）财务部门职责1.具体负责财务核算、报表编制、财务分析等日常工作。2.执行财务预算，监控财务收支情况。3.办理资金结算、账户管理等业务。4.负责财务档案管理。5.配合内外部审计、检查工作。（四）其他部门职责各部门应配合财务部门做好相关财务工作，如提供业务数据、执行费用预算等，确保本部门财务活动符合制度要求。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据农信社发展战略、经营计划和历史数据，结合市场形势，制定年度财务预算编制方案。2.各部门按照要求编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，提交管理层审核后报理事会审议批准。（二）预算执行1.财务部门将批准后的预算分解下达至各部门，明确各部门预算执行责任。2.各部门严格按照预算组织实施各项业务活动，确保预算执行进度。3.财务部门定期监控预算执行情况，及时发现偏差并分析原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.因市场环境变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对调整申请进行审核，提出调整建议，报管理层审核后报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部门及时下达调整后的预算，并监督执行。四、收入管理（一）利息收入1.农信社应按照国家利率政策和贷款合同约定，及时足额收取贷款利息。2.加强贷款利息核算，确保利息收入准确入账。3.对逾期贷款利息，按照规定计收复息。（二）金融机构往来收入1.规范与其他金融机构的资金往来业务，准确核算往来利息收入。2.加强资金管理，提高资金使用效率，增加资金收益。（三）中间业务收入1.积极拓展中间业务，如代收代付、结算业务、代理销售等，增加中间业务收入来源。2.加强中间业务收入核算，确保收入及时、准确入账。3.规范中间业务收费行为，严格执行收费标准。（四）其他收入1.对抵债资产处置收入、固定资产出租收入等其他收入，应按照规定进行核算和管理。2.确保其他收入合法合规，及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费支出、业务宣传费、业务招待费等。2.管理费用：包括职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析，定期评估成本费用控制效果，及时发现问题并采取措施改进。（三）费用审批1.制定费用审批流程和标准，明确各级审批权限。2.各项费用支出应按照审批流程进行审批，确保费用支出合理合规。3.严禁超标准、超预算支出费用。六、资产负债管理（一）资产分类与管理1.流动资产：包括现金、存放同业款项、拆出资金、贷款、应收利息等。应加强流动资产的流动性管理，确保资金安全和正常周转。2.固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备等。应建立固定资产管理制度，规范固定资产购置、折旧、处置等行为。3.无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权等。应加强无形资产的核算和管理，确保无形资产的价值得到有效保护。4.抵债资产：对抵债资产应及时进行清理、评估和处置，减少资产损失。（二）负债分类与管理1.流动负债：包括吸收存款、同业存放款项、拆入资金、应付利息等。应加强流动负债管理，优化负债结构，降低资金成本。2.长期负债：包括长期借款、应付债券等。应合理安排长期负债规模，确保负债期限与资产期限相匹配。（三）资产负债比例管理1.按照监管要求，制定合理的资产负债比例指标，如资本充足率、存贷比例、流动性比例等。2.定期监控资产负债比例指标执行情况，确保各项指标符合监管要求。3.根据资产负债比例变化情况，及时调整业务经营策略，防范资产负债风险。七、所有者权益管理（一）实收资本管理1.农信社应按照规定筹集实收资本，确保资本充足。2.加强实收资本核算，如实反映资本构成和变动情况。3.严禁虚假出资、抽逃资本等行为。（二）资本公积管理1.对资本公积的形成、使用等进行规范管理，确保资本公积的合法性和合理性。2.资本公积主要用于转增资本等符合规定的用途。（三）盈余公积管理1.按照规定提取盈余公积，用于弥补亏损、转增资本等。2.加强盈余公积核算和管理，确保其使用符合规定。（四）未分配利润管理1.对未分配利润进行合理分配和使用，兼顾农信社发展和股东利益。2.未分配利润可用于补充资本、扩大业务等。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映农信社财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对农信社财务状况、经营成果、盈利能力、偿债能力等进行分析评价。2.运用财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，深入挖掘财务数据背后的经济含义。3.撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。（三）信息披露1.按照监管要求和农信社章程规定，定期对外披露财务信息，确保信息公开透明。2.信息披露内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对农信社财务状况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受监管部门的监督检