新媒体中心财务制度

PAGE新媒体中心财务制度一、总则（一）目的为了规范新媒体中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障新媒体中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合新媒体中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于新媒体中心及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映新媒体中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖新媒体中心所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，提供财务信息。（四）财务管理体制新媒体中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心负责人对财务工作全面负责，财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置新媒体中心设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责财务管理和会计核算工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与新媒体中心重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况。协调与外部财务相关部门的关系，维护新媒体中心的利益。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等出纳工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点，保证账实相符。负责工资、奖金等款项的发放工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，经过专业培训并取得相关资质。2.熟悉国家财务法律法规和新媒体行业财务特点，具有良好的职业道德和责任心。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与其他部门有效协作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支、收支平衡原则：根据新媒体中心的收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：兼顾新媒体中心各项工作的资金需求，优先保障重点项目和关键业务的开展。3.科学合理、实事求是的原则：结合新媒体中心的发展规划和实际业务情况，科学预测收入和支出，确保预算的合理性和可行性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括广告收入、内容付费收入、合作项目收入、政府补贴收入等各类收入的预测。2.支出预算：人员费用：包括工资、奖金、福利等。运营费用：如办公费、差旅费、业务招待费、设备购置及维护费等。项目费用：针对新媒体中心开展的特定项目，如内容制作项目、推广活动项目等的专项费用预算。其他费用：如财务费用、税费等。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案，报送财务部门。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和分析，结合新媒体中心的整体发展规划和财务状况，提出调整建议，形成年度预算草案。3.年度预算草案提交新媒体中心管理层审议，经批准后下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报新媒体中心管理层批准。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）收入范围新媒体中心的收入主要包括广告收入、内容付费收入、合作项目收入、政府补贴收入等。（二）广告收入管理1.广告业务承接：市场部门负责广告业务的洽谈、合同签订等工作，合同应明确广告内容、投放形式、投放时间、费用金额及支付方式等条款。2.广告收入核算：财务部门根据广告合同和实际投放情况，及时确认广告收入。对于跨期广告业务，应按照权责发生制原则进行收入核算。3.广告款项催收：市场部门负责广告款项的催收工作，确保广告收入及时足额到账。财务部门定期与市场部门核对广告款项回收情况，对逾期未收回的款项进行跟踪和催办。（三）内容付费收入管理1.付费内容策划与制作：内容部门负责付费内容的策划、制作和上线工作，确保付费内容的质量和吸引力。2.付费模式与定价：根据市场需求和内容价值，确定合理的付费模式和定价策略。3.收入确认与核算：财务部门根据付费内容的销售情况，按照规定的收入确认原则及时确认内容付费收入，并进行准确的会计核算。（四）合作项目收入管理1.合作项目洽谈与合同签订：相关部门负责合作项目的洽谈工作，签订合作协议，明确合作内容、双方权利义务、收入分配方式及支付时间等条款。2.合作项目执行与监督：各部门按照合作协议履行各自职责，确保合作项目顺利实施。财务部门对合作项目的收入和成本进行单独核算和监督。3.收入结算与核算：根据合作协议约定的结算方式和时间，及时办理收入结算手续，财务部门准确核算合作项目收入。（五）政府补贴收入管理1.补贴项目申请：相关部门关注政府部门发布的补贴政策信息，按照要求及时申请符合条件的补贴项目。2.补贴资金管理：收到政府补贴资金后，财务部门应按照规定的用途进行管理和使用，确保专款专用。3.补贴收入核算：按照政府补贴相关规定和财务制度，准确核算政府补贴收入。（六）收入票据管理1.财务部门统一负责收入票据的领购、开具和保管工作。2.收入票据应按照规定的格式和内容开具，确保票据信息真实、准确、完整。3.建立收入票据使用登记制度，定期对票据的使用情况进行核对和盘点，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与新媒体中心的业务活动相关，具有合理的必要性和效益性。3.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，确保支出审批流程规范、有序。（二）支出审批流程1.费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报新媒体中心负责人审批。审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.采购支出：采购部门填写采购申请表，经部门负责人审核后，报新媒体中心负责人审批。采购完成后，采购人员凭发票、验收单等相关凭证办理报销手续，按照费用报销流程进行审批付款。3.项目支出：项目负责人根据项目预算和实际进展情况，填写项目费用支出申请表，经项目管理部门审核、财务部门审核后，报新媒体中心负责人审批。项目支出应严格按照项目预算执行，如有超预算支出，需另行履行审批程序。（三）支出分类管理1.人员费用工资、奖金：根据新媒体中心的薪酬制度和绩效考核结果，按时足额发放。福利费用：按照国家规定和中心政策，计提和发放职工福利，如社会保险、住房公积金、节日福利等。2.运营费用办公费：包括办公用品、文具、纸张、印刷费等，实行定额控制，定期进行盘点和核算。差旅费：按照规定的标准和审批流程报销，严格控制出差人数、天数和费用标准。业务招待费：严格执行业务招待费标准，控制招待次数和金额，报销时应注明招待对象、事由等信息。设备购置及维护费：根据实际需求和预算安排，购置办公设备、技术设备等，并做好设备的日常维护和管理工作，确保设备正常运行。3.项目费用内容制作费用：包括策划、拍摄、剪辑、后期制作等环节的费用，按照项目合同和预算进行控制和核算。推广活动费用：如线上线下推广活动的策划、执行、宣传等费用，确保活动效果与投入相匹配，严格控制活动成本。（四）支出控制措施1.建立支出预算控制机制，严格按照预算安排支出，杜绝无预算支出。2.加强对原始凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，不予报销。3.定期对支出情况进行分析和统计，及时发现异常支出并进行调查和处理。4.严格执行费用报销期限规定，对超过规定期限的报销申请，财务部门有权拒绝受理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。2.应收账款：财务部门定期对应收账款进行清理和分析，督促相关部门及时催收款项，对逾期应收账款采取有效措施进行追讨，减少坏账损失。3.存货：新媒体中心的存货主要包括办公用品、宣传资料等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。对积压、过期的存货及时进行处理，避免浪费和损失。（二）固定资产1.固定资产购置：根据新媒体中心的业务需求和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产核算与折旧：财务部门按照国家有关规定对固定资产进行核算，准确计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产界定与核算：新媒体中心的无形资产主要包括商标、著作权、专利技术等。财务部门按照相关规定对无形资产进行确认、计量和核算，确保无形资产价值的准确反映。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的方法进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，同时结转无形资产的账面价值。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，分别进行核算和处理。（二）成本费用核算方法1.新媒体中心根据业务特点和管理要求，采用适当的成本核算方法，如项目成本核算、部门成本核算等。2.成本核算应涵盖直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关项目或产品成本，间接成本按照合理的分配方法分摊计入各项目或产品成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目，定期进行考核和评价。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差，对超预算的成本费用进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少不必要的成本支出。4.加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动趋势等进行分析，为成本费用控制提供决策依据。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度规定的格式和内容编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报新媒体中心负责人审批。（二）财务分析1.财务部门定期对新媒体中心的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、成本费用分析、资