资金支出财务制度

PAGE资金支出财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司资金支出行为，加强资金管理与监督，确保资金使用的合法性、合理性、安全性和效益性，保障公司各项业务活动的顺利开展，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的资金支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：资金支出必须符合国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度的要求。2.合理性原则：资金支出应依据公司业务实际需要，进行科学合理的规划与安排，确保资源有效配置。3.安全性原则：强化资金安全意识，严格资金审批流程，防范资金风险，保障资金安全。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资金支出结构，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、资金支出审批流程（一）审批层级与职责1.部门负责人对本部门资金支出的必要性、真实性、合理性进行审核，并签署意见。负责审核资金支出是否符合本部门工作计划和预算安排。2.财务部门审核资金支出的合规性、准确性，包括票据的合法性、金额计算的正确性等。对资金支出进行财务风险评估，提出财务意见和建议。审核资金支出是否在公司预算范围内，如有超预算情况，需按规定履行相关审批程序。3.分管领导对分管业务范围内的资金支出进行审批，重点审核资金支出的必要性、业务合理性以及与公司整体战略和业务目标的契合度。对重大资金支出事项提出决策意见。4.总经理对公司重大资金支出事项进行最终审批决策。全面把控公司资金支出的总体情况，确保资金支出符合公司整体利益和发展战略。（二）具体审批流程1.资金支出申请资金使用部门根据业务需要，填写《资金支出申请表》，详细说明支出事由、金额、支付方式、预计支付时间等信息，并附上相关证明材料，如合同、发票、审批文件等。将《资金支出申请表》及相关材料提交至部门负责人。2.部门负责人审核部门负责人对资金支出申请进行认真审核，确认其必要性、真实性、合理性。若审核通过，在申请表上签署审核意见，并提交至财务部门。3.财务部门审核财务部门收到申请后，对资金支出的合规性、准确性进行审核。检查票据是否合法有效，金额计算是否正确，支出是否符合预算安排等。如审核通过，在申请表上签署财务审核意见，并提交至分管领导。4.分管领导审批分管领导对分管业务范围内的资金支出申请进行审批。重点关注资金支出的必要性、业务合理性以及与公司整体战略和业务目标的契合度。若审批通过，在申请表上签署审批意见，并提交至总经理。5.总经理审批总经理对重大资金支出事项进行最终审批决策。全面考虑公司资金状况、业务发展需求以及整体利益，做出审批决定。审批通过后，申请表返回至财务部门，作为资金支付的依据。（三）特殊情况处理1.对于紧急且金额较小的资金支出事项，经部门负责人同意后，可先由财务部门审核，报分管领导备案。2.如遇重大突发事件需要紧急支出资金的情况，可由总经理特批后先行支付，事后按规定补办审批手续。三、资金支出分类管理（一）日常费用支出1.定义：日常费用支出是指公司为维持正常运营所发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、水电费等。2.审批要求办公费、通讯费等小额费用支出，由部门负责人审核后，财务部门复核即可支付。差旅费支出应严格按照公司制定的差旅费标准执行，填写《差旅费报销单》，附出差审批单、车票、住宿发票等相关凭证，经部门负责人、财务部门审核，分管领导审批后支付。业务招待费支出应遵循必要性、合理性原则，严格控制支出标准。报销时需填写《业务招待费申请表》，附上招待事由、招待对象、费用明细等资料，经部门负责人、财务部门审核，分管领导审批，总经理批准后支付。（二）采购支出1.定义：采购支出是指公司为满足业务需要而进行的物资采购、设备购置等支出。2.审批要求采购部门应根据采购计划进行采购活动，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购申请需填写《采购申请表》，附上采购合同、采购预算等相关材料，经部门负责人审核后提交至财务部门。财务部门审核采购支出的合规性、合同执行情况以及资金支付条件等。审核通过后，报分管领导审批，总经理批准后支付。对于大额采购支出，应按照公司规定进行招标采购或集中采购，确保采购过程的公开、公平、公正。（三）项目支出1.定义：项目支出是指公司为特定项目开展而发生的各项支出，包括项目研发费用、项目建设费用等。2.审批要求项目负责人应根据项目预算和进度编制项目资金支出计划，填写《项目资金支出申请表》，附上项目立项批复、项目预算明细、项目进度报告等相关材料。经部门负责人审核后，提交至财务部门。财务部门对项目资金支出计划进行审核，重点审核支出是否与项目预算相符，资金使用是否合理。审核通过后，报分管领导审批，总经理批准后支付。项目支出应严格按照项目预算执行，如有预算调整，需按规定履行审批程序。（四）固定资产购置支出1.定义：固定资产购置支出是指公司为购置固定资产而发生的支出，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.审批要求固定资产购置需提前编制固定资产购置计划，经公司管理层审批通过后执行。购置申请填写《固定资产购置申请表》，附上购置计划、采购合同、固定资产预算等相关材料，经部门负责人审核后提交至财务部门。财务部门审核固定资产购置支出的合规性、资金来源以及折旧政策等。审核通过后，报分管领导审批，总经理批准后支付。固定资产购置后，应及时办理固定资产入账手续，按照公司固定资产管理制度进行管理。四、资金支付方式（一）银行转账1.适用于与公司有长期合作关系、信誉良好的供应商、服务商以及员工工资发放等大额资金支付。2.由财务部门根据审批后的资金支出申请，通过公司银行账户进行转账支付。转账时应确保收款账户信息准确无误，注明付款事由。3.对于重要的银行转账业务，应留存转账凭证及相关审批文件，作为财务核算和资金管理的依据。（二）支票支付1.适用于同城范围内的小额资金支付，如支付给本地供应商的货款等。2.财务部门根据审批后的资金支出申请，开具支票。支票填写应规范、准确，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等。3.支票交付时，应要求收款人在支票存根上签字确认，并做好支票交付记录。同时，应及时跟踪支票的使用情况，确保资金安全。（三）现金支付1.一般适用于符合国家现金管理规定的小额零星支出，如支付给个人的劳务报酬、差旅费津贴等。2.现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金支付范围和额度。3.财务部门根据审批后的资金支出申请，提取现金，并要求收款人在现金支出凭证上签字确认。现金支付后，应及时进行账务处理，确保账实相符。（四）电子支付1.随着信息技术的发展，电子支付方式在公司资金支出中逐渐得到广泛应用，如网上银行支付、第三方支付平台支付等。2.电子支付应遵循相关支付平台的操作规范和安全要求，确保支付信息的安全传输。3.使用电子支付时，财务部门应妥善保存支付记录和相关电子凭证，作为资金支出的有效证明。五、资金支出预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，结合历史数据和实际情况，编制本部门年度资金支出预算。2.资金支出预算应包括日常费用支出、采购支出、项目支出、固定资产购置支出等各类支出项目，并详细列出各项支出的金额、时间安排等。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，先由公司管理层下达预算编制指导意见，各部门根据指导意见编制本部门预算草案，再由财务部门汇总审核，形成公司年度资金支出预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度资金支出预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。不得擅自调整预算，确因特殊情况需要调整预算的，应按规定履行审批程序。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司业务活动受到重大影响，原预算已无法执行。公司经营战略调整，业务范围、经营规模发生重大变化，原预算已不适应新的业务需求。不可抗力因素导致公司业务活动无法按原计划进行，需要调整预算。2.预算调整申请应填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额、调整项目等，并附上相关证明材料。3.预算调整申请经部门负责人审核后，提交至财务部门。财务部门审核调整申请的合理性和必要性，报分管领导审批，总经理批准后执行。六、资金支出监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对资金支出情况进行审计监督，检查资金支出是否符合公司财务制度和审批流程的要求。2.审计内容包括资金支出的真实性、合法性、合理性、效益性等方面，重点关注大额资金支出、重大项目支出以及涉及关联交易的资金支出等。3.内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查监督1.财务部门定期对资金支出情况进行自查，检查资金支出的账务处理是否规范、准确，资金使用是否符合预算安排等。2.财务部门应建立资金支出台账，详细记录每笔资金支出的日期、金额、用途、审批情况等信息，便于对资金支出进行跟踪和分析。3.对于检查中发现的问题，财务部门应及时进行整改，并加强对资金支出的管理和监督。（三）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供资金支出情况和相关资料。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应认真整改，及时纠正违规行为，并按照要求报送整改情况报告。七、罚则（一）对违反本制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚：1.对于未按规定履行资金支出审批程序的，责令其