学校财务制度管理计划

PAGE学校财务制度管理计划一、总则（一）制定目的本财务制度管理计划旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》等法律法规及相关行业标准制定本计划。（三）适用范围本计划适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学校年度预算和决算，审核财务收支，确保财务工作合规、准确。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。财务决策应遵循民主、科学、规范的原则，充分征求各方面意见，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求编报预算。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，合理安排。4.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和教育教学工作的资金需求。5.绩效性原则：建立预算绩效目标，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入。包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际情况，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校人员编制情况编制；公用经费按照相关定额标准编制；项目支出根据学校事业发展规划和重点工作安排编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门提出的预算建议，结合学校事业发展规划和财力状况，编制学校年度预算草案。2.预算草案经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.经上级主管部门和财政部门批复后的预算，由学校严格执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照批复的预算执行，确保各项收支及时足额到位。财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案由学校财务部门提出，经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议，并报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算绩效管理1.学校建立预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪问效和评价。2.在编制预算时，应明确绩效目标，将绩效目标细化、量化为具体的指标和标准。3.预算执行过程中，应加强对绩效目标实现情况的监控，及时发现并纠正偏离绩效目标的行为。4.预算执行结束后，应按照规定开展绩效评价工作，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和收费政策组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.足额上缴原则：各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.票据管理原则：加强收费票据管理，严格按照规定使用收费票据，确保票据开具规范、准确、完整。（三）各项收入管理规定1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。2.事业收入学费、住宿费收入：严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费，不得擅自减免或降低收费标准。收费前应进行公示，告知学生收费项目、标准、依据等。其他事业收入：按照相关规定组织收入，确保收入合法合规。加强对事业收入的核算和管理，及时足额入账。3.上级补助收入：积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。对上级补助收入应专款专用，按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时上缴收入。对附属单位上缴收入应进行核算和监督，确保收入真实、准确。5.经营收入：学校开展经营活动取得的收入，应按照市场经济规则进行管理。加强成本核算，提高经营效益。经营收入应纳入学校预算管理，统筹安排使用。6.其他收入：对捐赠收入、利息收入等其他收入，应严格按照相关规定进行管理。捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿使用；利息收入应及时入账，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，降低办学成本。（三）各项支出管理规定1.人员经费支出工资福利支出：按照国家规定的工资政策和标准，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴等。加强对工资福利支出的核算和管理，确保发放准确无误。对个人和家庭的补助支出：按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。严格审核补助对象和标准，确保补助资金发放合理、合规。2.公用经费支出办公费：严格控制办公费支出，加强办公用品采购管理，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。印刷费：规范印刷费支出，严格审批程序，控制印刷数量和质量，确保印刷费合理使用。水电费：加强水电费管理，安装计量装置，定期抄表核算，节约水电资源。差旅费：严格执行差旅费管理制度，明确出差审批程序、报销标准等。加强对差旅费报销的审核，杜绝虚假报销。会议费：严格控制会议数量和规模，规范会议费报销手续。会议费应包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。培训费：按照规定组织培训活动，控制培训费用支出。培训费用应包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。加强对培训费用报销的审核，确保培训效果和资金使用效益。3.项目支出项目申报：学校各部门根据事业发展需要，提出项目申报计划。项目申报应明确项目名称、内容、目标、预算等。项目审批：学校对申报的项目进行审核，按照规定程序报上级主管部门或财政部门审批。项目实施：项目实施部门应按照批复的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。加强对项目实施过程的监督和管理，及时解决项目实施中存在的问题。项目验收：项目完成后，应按照规定组织项目验收。验收合格的项目，办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应及时整改，直至验收合格。（四）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务部门审核后，按照审批程序报销。财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定程序进行审批。购置固定资产应纳入学校预算管理，确保资金来源合法合规。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，办理入库手续，并进行账务处理。3.固定资产使用与维护：学校应建立固定资产使用管理制度，明确使用部门和责任人，确保固定资产安全、正常使用。加强对固定资产的维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理固定资产存在的问题。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（三）流动资产与无形资产及对外投资管理1.流动资产：加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全；加强应收及预付款项的催收和管理，减少坏账损失；规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货账实相符。2.无形资产：学校取得的无形资产，应按照规定进行计价和核算。加强对无形资产的保护和管理，合理开发和利用无形资产，提高无形资产的使用效益。3.对外投资：学校对外投资应按照规定程序进行审批。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。加强对外投资的管理和监督，定期对投资项目进行检查和评估，及时收回投资本金和收益。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.按照规定公开学校财务信息，接受社会监督。学校财务信息应包括财务预算、决算、收支情况、资产状况等，确保财务信息公开透明。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。