棋牌俱乐部财务制度范本

PAGE棋牌俱乐部财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[棋牌俱乐部名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保俱乐部的健康发展，保障股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[棋牌俱乐部名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责俱乐部财务管理和会计核算工作。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析。3.执行财务收支计划，控制成本费用。4.负责资金筹集、调配和管理。5.监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作。2.会计人员：负责会计核算、账务处理等工作，确保财务数据的准确性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责制定和完善财务管理制度，组织实施财务工作。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。参与俱乐部重大决策，提供财务支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析。3.出纳人员岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员做好账务处理工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。3.积极稳健，留有余地。（二）预算编制方法1.固定预算：根据以往年度的实际情况，结合本年度的经营目标，确定各项预算指标。2.弹性预算：对于一些变动较大的费用项目，根据业务量的变化进行弹性调整。3.零基预算：对于一些新增的项目或费用，按照零基预算的方法进行编制。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，各部门根据俱乐部的经营目标和本部门的业务情况，编制下一年度的预算草案。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成俱乐部年度预算草案。3.俱乐部管理层对年度预算草案进行审议，报董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，需要调整预算的，按照规定的程序进行审批。四、收入管理（一）收入范围1.棋牌活动收入：包括场地租赁收入、棋牌设备使用收入等。2.会员费收入：收取会员的入会费用。3.其他收入：如举办活动的赞助收入、广告收入等。（二）收入确认原则1.收入已经实现或能够可靠计量。2.与收入相关的经济利益能够流入俱乐部。（三）收入核算与管理1.财务部门设置收入明细账，对各项收入进行明细核算。2.加强对收入的审核和管理，确保收入的真实性和合法性。3.对于会员费收入，按照规定的期限和方式进行确认和核算。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.营业成本：包括场地租金、棋牌设备采购及维护费用、人员工资等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的归属期进行核算。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和考核，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金现金管理：严格遵守现金管理规定，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保账款及时收回。3.存货棋牌设备、用品等存货的采购、验收、保管和领用等环节进行严格管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节按照国家有关规定进行管理。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.俱乐部的商标、品牌等无形资产按照相关规定进行评估和管理。2.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。七、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和俱乐部发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定每年[具体时间]，财务部门根据俱乐部的盈利情况，制定利润分配方案，报董事会批准后执行。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当真实、准确、完整，符合国家统一会计制度的规定。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为俱乐部管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督。2.财务部门定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期