万达酒店集团财务制度

PAGE万达酒店集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万达酒店集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于万达酒店集团旗下所有酒店及相关财务核算主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和管理工作应准确无误，确保各项数据的精确性。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务报告，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置集团设立财务管理中心，负责统筹管理各酒店的财务工作。财务管理中心下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、财务分析部等职能部门，明确各部门职责分工。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行，参与重大决策，对集团财务状况和经营成果负责。2.财务核算人员：负责酒店日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等，确保财务数据准确、及时。3.资金管理人员：负责资金的筹集、调度和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。4.预算管理人员：负责编制、执行和监控酒店预算，分析预算执行情况，为经营决策提供依据。5.财务分析人员：收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持，评估经营绩效和财务风险。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守机密。2.集团定期组织财务人员培训，提高专业素质和业务能力，适应集团发展需要。三、会计核算（一）会计政策与估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计政策和估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。（二）会计科目与账务处理1.依据国家统一会计准则和集团实际情况，设置会计科目体系，规范账务处理流程。2.酒店各项经济业务应及时进行账务处理，确保账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.按照规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后按时报送集团管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行分类整理、装订成册、妥善保管。2.会计档案的保管期限和销毁程序应符合国家规定，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.筹集资金应进行可行性分析，确保资金成本合理、风险可控。（二）资金预算1.各酒店应编制年度资金预算，明确资金收支计划，报财务管理中心审核汇总。2.资金预算应根据经营计划、投资项目等合理安排，确保资金平衡。（三）资金调度与使用1.财务管理中心统一调度集团资金，优化资金配置，提高资金使用效率。2.资金使用应严格按照预算执行，审批流程规范，确保资金安全。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监控和分析。2.采取有效措施防范资金风险，如合理安排资金结构、控制债务规模、加强资金回笼等。五、预算管理（一）预算编制1.各酒店应根据集团战略目标和经营计划，结合历史数据和市场预测，编制年度预算。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要指标，做到全面、细致、准确。（二）预算审批1.酒店预算初稿编制完成后，报财务管理中心审核，经集团管理层审批后执行。2.审批过程中应重点关注预算的合理性、可行性和与集团战略的一致性。（三）预算执行与监控1.各酒店应严格按照预算组织经营活动，确保预算目标的实现。2.财务管理中心定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.如因市场环境变化、经营战略调整等原因需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。2.预算调整应充分论证，确保调整后的预算合理可行。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确酒店成本核算对象和方法，准确归集和分配成本费用。2.加强成本控制，降低采购成本、运营成本等，提高成本效益。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和审批流程。2.费用报销应严格审核，确保支出真实、合理、合规。（三）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在问题。2.采取有效措施进行成本费用控制，如优化业务流程、加强成本管理等。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，提高资产使用效率。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.加强存货管理，合理控制库存水平，减少积压和浪费。2.对应收账款进行跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。（三）资产减值准备1.根据资产实际情况，合理计提资产减值准备，确保资产价值真实反映。2.资产减值准备的计提和转回应符合相关会计准则规定。八、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，准确确认酒店各项收入，确保收入真实、完整。（二）收入核算与管理1.对酒店客房收入、餐饮收入、会议收入等进行明细核算，及时反映收入情况。2.加强收入管理，防范收入流失风险，如加强价格管理、规范收费行为等。九、利润分配（一）利润分配原则根据集团发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和集团发展需要。（二）利润分配方案制定与审批1.年度终了，由财务管理中心根据集团经营成果和财务状况制定利润分配方案。2.利润分配方案经集团管理层审议通过后执行。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本费用管理等各个环节，确保财务活动规范有序。（二）内部控制执行与监督1.严格执行内部控制制度，加强内部审计和监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，适应集团发展和外部环境变化。十一、财务信息披露（一）信息披露原则遵循真实、准确、完整、及时的原则，向集团内部和外部相关利益者披露财务信息。（二）信息披露内容与方式1.定期编制财务报告，包括年度报告、中期报告等，详细披露集团财务状况