浙江社会团体财务制度

PAGE浙江社会团体财务制度一、总则1.目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规以及浙江社会团体管理的实际需求制定，旨在规范社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明、有序。2.适用范围本制度适用于在浙江境内依法登记成立的各类社会团体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社会团体的财务状况和业务活动成果。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有章可循。公开性原则：定期公开财务信息，接受会员、业务主管单位和社会监督。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会团体的可持续发展。二、财务管理体制1.理事会职责理事会是社会团体财务管理的决策机构，负责审议年度财务预算、决算，制定财务管理制度，监督财务执行情况等重大财务事项。2.财务负责人职责负责组织实施财务管理制度，编制财务预算、决算报告。审核财务收支，确保财务活动合法合规。定期向理事会汇报财务状况，提供财务分析和决策建议。3.财务部门设置与人员配备社会团体应设置独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责日常财务核算、财务管理等工作。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。三、预算管理1.预算编制每年年底，社会团体应根据年度工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算。预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源及金额，支出预算应按照功能分类和经济分类详细列出各项支出项目及金额。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑业务活动的实际需求和资金来源的可靠性，确保预算的科学性和合理性。2.预算审批财务预算编制完成后，应提交理事会审议通过。理事会应重点审查预算的合理性、可行性以及与年度工作计划的匹配性，确保预算能够支持社会团体的正常运转和发展。3.预算执行与调整预算一经批准，应严格执行。财务部门应按照预算安排组织收入、控制支出，确保各项收支严格按照预算执行。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。调整预算应说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响等。四、收入管理1.收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入等。2.会费管理会费标准应根据社会团体的章程和实际情况合理确定，并报业务主管单位和登记管理机关备案。会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，开具合法有效的票据，及时足额入账。加强会费收入的管理，定期核对会费缴纳情况，对欠费会员应及时催缴。3.捐赠管理接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠用途、金额、方式等内容。对捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，不得挪作他用。及时向捐赠人开具捐赠票据，并按照规定进行捐赠信息公开。4.政府补助管理积极争取政府补助资金，严格按照政府补助文件要求使用资金，确保专款专用。建立政府补助资金使用台账，详细记录资金的收支情况，配合政府部门做好资金监管和绩效评价工作。5.服务收入管理开展有偿服务活动应按照国家有关规定办理相关手续，依法纳税。服务收入应按照合理的定价原则确定收费标准，确保收费合理、合规。加强服务收入的核算和管理，准确记录服务项目、收费金额、服务对象等信息。6.其他收入管理对利息收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理1.支出原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。支出应与业务活动相关，具有明确的用途和合理的依据。2.支出分类人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等支出。业务活动费用：用于开展业务活动的各项费用，如会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费等。项目费用：针对特定项目发生的费用，应按照项目预算进行管理，专款专用。固定资产购置与修缮费用：用于购置固定资产和修缮办公场所等方面的支出。其他费用：不属于上述分类的其他支出。3.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务负责人审核后报秘书长审批；重大支出应提交理事会审议通过。审批人应严格把关，对支出的真实性、合理性、合法性进行审核，确保支出符合规定。4.费用报销费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照财务制度规定的格式和要求填写报销单。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。对审核通过的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。5.专项资金管理对于专项拨款、捐赠资金等专项资金，应单独核算，专款专用。建立专项资金使用台账，详细记录专项资金的收支情况、使用进度和绩效目标完成情况。专项资金使用结束后，应及时进行专项审计，并向理事会和相关部门报告资金使用情况和绩效评价结果。六、资产管理1.流动资产现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。每日现金库存应控制在规定限额以内，超过限额部分应及时存入银行。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款应及时清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。存货管理应建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产应按照国家有关规定进行确认和计量，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要；处置固定资产应按照公开、公平、公正的原则进行评估和处理，处置收入应及时足额入账。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限进行，确保无形资产摊销准确、合理。加强无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。七、财务报告与财务分析1.财务报告社会团体应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和业务活动成果。财务报告应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核、秘书长审批后报理事会审议。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并将审计报告随同年度财务报告一并报送业务主管单位和登记管理机关。2.财务分析定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析，评估社会团体的财务状况、资金使用效益和发展趋势。财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，分析内容应包括收入、支出、资产、负债等方面。财务分析报告应及时提交理事会，为理事会决策提供依据。理事会应根据财务分析报告提出改进措施，加强财务管理，提高资金使用效益。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。理事会应定期对财务工作进行监督检查，审查财务报告，监督财务制度执行情况，确保财务管理工作规范有序。鼓励会员对财务工作进行监督，对会员提出的意见和建议应认真研究处理，并及时反馈处理结果。2.外部监督接受业务主管单位和登记管理机关的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合检查工作。接受社会审计机构的审计监督，按照规定委托会计师事务所进行年度审计，并将审计结果向社会公开。主动接受税务、财政等部门的监督管理，依法纳税，遵守财政法规。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的各类文件资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、有序。档案应分类存放，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报告等保管期限为永久。4.档案查阅与销毁查阅财务档案应履行审批手续，经财务负责人或秘书长批准后方可查阅。查阅档案应在指定地点进行，不得擅