科技项目中财务制度

PAGE科技项目中财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司科技项目的财务管理，确保项目经费的合理使用、安全有效，提高资金使用效益，保障科技项目的顺利实施，促进公司科技事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司承担的各类科技项目，包括但不限于国家级、省部级科研项目，企业自主研发项目以及与外部机构合作的科技项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保科技项目经费的使用合法合规。2.专款专用原则：项目经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于项目研究开发的各项支出。3.预算管理原则：加强项目预算管理。项目预算一经批复，必须严格执行，一般不予调整。确需调整的，应按规定程序报经批准。4.效益原则：注重经费使用效益，优化资源配置，合理安排经费支出，提高资金使用效率，确保项目目标的实现。5.监督与公开原则：建立健全项目经费监督管理机制，接受内部审计、财务等部门的监督检查。同时，按照规定做好项目经费信息公开工作，接受社会监督。二、项目预算管理（一）预算编制1.编制依据：项目预算编制应根据项目研究任务的需要和实际情况，结合国家及公司相关规定，科学合理地确定项目经费预算。2.编制内容：项目预算应包括直接费用和间接费用两部分。直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用是指承担项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。3.编制要求：项目负责人应组织项目组相关人员认真编制项目预算，确保预算编制的科学性、合理性和完整性。预算编制应明确各项费用的预算金额、计算依据和用途，并提供必要的说明和证明材料。（二）预算审批1.内部审核：项目预算编制完成后，应提交项目承担单位内部相关部门进行审核。审核内容包括预算编制的合规性、合理性、完整性以及与项目研究任务的相关性等。2.上级审批：经内部审核通过的项目预算，应报公司上级主管部门审批。上级主管部门应根据项目的实际情况和相关政策要求，对预算进行审核和批复。（三）预算执行1.严格执行批复预算：项目负责人应严格按照批复的预算组织项目实施，确保各项费用支出符合预算要求。严禁超预算支出，对于无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝报销。2.预算调整：在项目实施过程中，如因项目研究任务调整、技术方案变更、不可抗力等原因需要调整预算的，项目负责人应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，并按照规定程序报经批准。预算调整申请应附相关证明材料，经审核批准后方可执行。三、经费支出管理（一）直接费用支出管理1.设备费：购置设备应按照国家及公司相关规定进行采购，严格执行政府采购程序。设备购置应与项目研究任务相关，符合项目预算要求。设备到货后，应及时办理验收手续，确保设备质量和数量符合合同要求。设备购置费用应按照合同约定支付，不得提前支付或超合同金额支付。2.材料费：材料采购应按照项目预算和实际需要进行，确保材料的质量和数量符合项目研究要求。材料采购应选择正规供应商，签订采购合同，明确材料规格、型号、数量、价格、交货时间等条款。材料到货后，应及时办理验收手续，验收合格后方可入库或使用。材料费支出应取得合法有效的发票，并按照财务制度规定进行报销。3.测试化验加工费：委托外部单位进行测试化验加工的，应签订委托合同，明确测试化验加工的内容、要求、费用标准等条款。测试化验加工费用应按照合同约定支付，不得提前支付或超合同金额支付。费用报销时应提供委托合同、测试化验加工报告、发票等相关证明材料。4.燃料动力费：燃料动力费支出应与项目研究任务相关，按照实际发生额进行核算。费用报销时应提供相关发票和计量记录等证明材料。5.差旅费：项目组成员因项目研究需要出差的，应按照公司差旅费管理规定执行。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关证明材料，确保差旅费支出的真实性、合理性和合规性。6.会议费：召开与项目研究相关会议的，应按照公司会议费管理规定执行。会议费报销应提供会议审批单、会议通知、参会人员名单、会议发票等相关证明材料，确保会议费支出的真实性、合理性和合规性。7.国际合作与交流费：开展国际合作与交流活动的，应按照国家及公司相关规定执行。国际合作与交流费报销应提供合作协议、邀请函、出国审批单、机票、住宿发票等相关证明材料，确保费用支出的真实性和合规性。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：项目研究过程中发生的出版/文献/信息传播/知识产权事务费支出，应按照项目预算和实际需要进行。费用报销时应提供相关合同、发票、出版物等证明材料。9.劳务费：支付给项目组临时聘用人员的劳务费用，应按照国家及公司相关规定执行。劳务费发放应通过银行转账方式支付，并提供劳务人员名单、身份证号码、劳务合同等相关证明材料。劳务费用应按照实际工作天数或工作量计算，不得虚列或超标准发放。10.专家咨询费：支付给专家的咨询费用，应按照国家及公司相关规定执行。专家咨询费发放应通过银行转账方式支付，并提供专家咨询意见、专家名单、身份证号码等相关证明材料。专家咨询费应按照咨询服务的内容和工作量计算，不得虚列或超标准发放。（二）间接费用支出管理1.费用标准：间接费用按照国家及公司相关规定执行，一般不超过项目经费总额的一定比例。间接费用应根据项目实际情况，按照合理的比例进行分配，用于项目承担单位的管理费用补助和绩效支出。2.管理费用补助：管理费用补助主要用于项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出等。管理费用补助应按照项目实际情况和相关规定进行核算和管理，确保费用支出的合理性和合规性。3.绩效支出：绩效支出是指项目承担单位为激励项目研究人员的积极性和创造性，根据项目研究成果和绩效评价结果，对项目研究人员给予的奖励性支出。绩效支出应按照国家及公司相关规定执行，不得与项目研究人员的基本工资、岗位工资等重复发放。绩效支出应根据项目研究人员的实际贡献和绩效评价结果进行分配，确保绩效支出的公平性和合理性。四、经费报销管理（一）报销凭证1.合法有效凭证：经费报销应取得合法有效的发票或其他报销凭证。发票应符合国家税务部门的规定，内容真实、完整、准确，加盖发票专用章。其他报销凭证应符合财务制度和相关规定的要求。2.报销凭证审核：财务部门应认真审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（二）报销流程1.填写报销单：项目组成员应按照财务制度规定填写报销单，注明报销事项、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：报销单填写完成后，应提交所在部门负责人进行审核。部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合规性，签字确认后报项目负责人审核。3.项目负责人审核：项目负责人应审核报销事项是否与项目研究任务相关，金额是否符合预算要求，签字确认后报财务部门审核。4.财务部门审核：财务部门应按照财务制度和相关规定对报销单进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，报销金额是否符合预算要求，报销流程是否合规等。审核通过后，财务部门予以报销。（三）报销时间限制项目组成员应及时办理经费报销手续，原则上应在费用发生后[X]个工作日内提交报销申请。对于逾期未报销的费用，财务部门有权不予报销。五、经费核算与决算管理（一）经费核算1.单独核算：公司应按照项目进行经费单独核算，确保每个项目的经费收支清晰、准确。2.会计核算方法：经费核算应按照国家财务制度和会计准则的要求进行，采用适当的会计核算方法，如实反映项目经费的收支情况。3.财务报表编制：财务部门应定期编制项目经费财务报表，包括资产负债表、收支明细表、经费使用情况分析表等，及时向项目负责人和相关部门提供项目经费的财务信息。（二）经费决算1.决算编制：项目结束后，项目负责人应及时组织编制项目经费决算。决算编制应根据项目经费预算执行情况，如实反映项目经费的收支情况、结余情况以及经费使用效益等。决算编制应提供详细的经费支出明细和相关证明材料。2.决算审核：项目经费决算编制完成后，应提交项目承担单位内部相关部门进行审核。审核内容包括决算编制的合规性、准确性、完整性以及经费使用效益等。经内部审核通过的项目经费决算，应报公司上级主管部门审批。3.决算批复：上级主管部门应根据项目经费决算审核情况，对决算进行批复。项目承担单位应按照批复的决算进行账务处理，确保项目经费收支账目清晰、准确。六、经费监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对项目经费的日常监督管理，定期对项目经费的收支情况进行检查，确保经费使用合法合规。2.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对项目经费进行审计，检查项目经费的预算执行情况、经费使用效益、财务管理等方面的情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受政府部门监督：公司应积极配合政府部门对科技项目经费的监督检查，如实提供项目经费的相关资料和信息，接受政府部门的监督管理。2.接受社会监督：