小微企业人财务制度

PAGE小微企业人财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。稳健性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免虚增资产和利润。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高企业经济效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为企业决策提供财务依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。根据审核无误的收付款凭证，办理款项收付，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。4.会计账簿登记按照国家统一会计制度的规定和企业实际需要，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期结账，结账前应进行账项调整，确保账簿记录准确完整。5.财务会计报告编制定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务会计报告应经企业负责人、财务负责人等签字或盖章，并加盖企业公章。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。加强对资金筹集的管理，确保资金来源合法合规，降低资金成本和财务风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务状况，编制资金预算。资金预算应包括现金预算、资金支出预算等。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、安全、有效。资金支出应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，严格遵守现金管理和银行结算制度。现金结算应符合国家规定的范围和限额，超过限额的应通过银行转账结算。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。银行账户不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。五、资产管理1.货币资金管理加强对现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严禁签发空头支票和远期支票。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时收回。对逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。建立应收账款坏账准备制度，按照国家规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和准确性。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产数量和质量符合要求。固定资产折旧应按照国家规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置资产的合法性和合理性。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行相应的处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。成本费用预算应根据企业年度经营计划和财务状况进行编制，确保成本费用预算的合理性和可行性。严格按照成本费用预算控制成本费用支出，对超预算的成本费用支出应进行严格审批。加强对成本费用的分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批人批准后，方可报销。严格按照成本费用报销制度进行报销，对不符合报销规定的费用不予报销。加强对成本费用报销的审核监督，确保成本费用报销的真实性和合理性。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对利润的分析和考核，及时发现和解决利润核算中存在的问题。2.利润分配根据国家法律法规和企业章程的规定，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会或股东会批准后执行。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。企业应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。八、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责和权限，规范财务流程，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润及利润分配管理制度等。2.内部控制执行与监督严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和要求进行。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。定期对财务内部控制制度进行评价和修订，不断完善财务内部控制制度，提高财务内部控制水平。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对企业财务状况和经营成果进行审计。内部审计应独立于财务部门，直接对企业负责人负责。内部审计应重点关注企业财务收支的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的执行情况等。内部审计发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.外部审计按照国家规定，定期聘请会计师事务所对企业财务报表进行审计。外部审计应出具审计报告，对企业财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息，确保外部审计工作顺利进行。对外部审计提出的问题，应及时进行整改。十、财务信息管理1.财务信息系统建设建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能，提高财务工作效率和管理水平。加强对财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财