公立幼儿园财务制度范本

PAGE公立幼儿园财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公立幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公立幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则财务信息应定期公开，接受社会监督，保障教职工、家长及社会公众的知情权。4.收支平衡原则合理编制预算，严格控制支出，确保幼儿园年度收支平衡，略有结余。5.统筹兼顾原则统筹安排各项资金，优化资源配置，优先保障教育教学活动的正常开展，兼顾其他各项工作的需要。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务工作的合规性和准确性。定期分析财务状况，为幼儿园决策提供财务支持和建议。负责财务人员的管理和培训，组织财务档案的整理和归档工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和结账工作，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则根据幼儿园的事业发展计划和财力状况，合理编制预算，确保收入大于支出，略有结余。2.统筹兼顾、保证重点原则统筹安排各项资金，优先保障教育教学活动的正常开展，兼顾其他各项工作的需要，确保重点项目和关键工作的资金支持。3.科学性、合理性原则预算编制应充分考虑幼儿园的实际情况和发展需求，结合历年收支数据和市场物价变动等因素，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政拨款等情况，合理预计各项收入来源。学费收入应根据当年招生人数和收费标准进行测算；财政拨款收入按照财政部门的相关规定和幼儿园的实际情况进行预计；其他收入如捐赠收入、赞助收入等应根据以往经验和市场情况进行合理估计。2.支出预算编制人员经费支出：根据幼儿园教职工人数、工资标准、福利待遇等情况，计算人员经费支出总额。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：按照幼儿园的教学活动、行政管理、后勤保障等实际需要，分类分项编制公用经费支出预算。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及维护费等。专项经费支出：根据幼儿园的重点项目和发展规划，如教学楼建设、教学设备更新、师资培训等，单独编制专项经费支出预算。专项经费应明确项目名称、内容、金额、实施时间等，并按照项目进度进行支出控制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应提交幼儿园领导班子审议，经教代会通过后报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报，经批准后方可调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。每月向幼儿园领导汇报预算执行情况，每季度进行一次全面的预算执行情况分析，为预算调整和决策提供依据。四、收入管理（一）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会的监督。3.收取的费用应及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。严禁坐收坐支、截留挪用等违规行为。4.建立健全收费票据管理制度，使用财政部门统一印制的收费票据，如实开具收费票据，不得虚开、多开或不开票据。收费票据应妥善保管，定期进行核销。（二）其他收入管理1.捐赠收入、赞助收入等其他收入应按照相关法律法规和幼儿园的规定进行管理。捐赠和赞助应遵循自愿、无偿的原则，不得强制摊派或变相摊派。2.取得的其他收入应及时入账，纳入幼儿园财务统一核算。收入来源应合法合规，相关手续完备，确保收入的真实性和合法性。3.加强对其他收入的监督和管理，定期对收入情况进行清查和核对，防止收入流失和违规行为的发生。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度和幼儿园的财务管理制度，各项支出应符合规定的开支范围和标准。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经幼儿园领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循审批流程，确保审批手续齐全、合规。审批人应认真审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。2.部门负责人对支出事项进行审核，签字确认支出的真实性和必要性。3.财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性以及支出是否符合预算安排。审核无误后签字。4.分管领导根据审批权限进行审批，签字同意报销。5.园长对重大支出事项进行最终审批，签字批准报销。（三）支出分类管理1.人员经费支出严格按照国家和地方有关规定发放教职工工资、津贴补贴、奖金等，确保教职工待遇落实到位。按时足额缴纳教职工的社会保障缴费、住房公积金等，保障教职工的合法权益。规范教职工福利费用的发放，严格控制福利支出标准，不得超标准发放福利。2.公用经费支出办公费：严格控制办公费用支出，加强办公用品的采购、领用管理，建立办公用品台账，定期进行盘点。印刷费：根据实际需要合理安排印刷业务，选择正规的印刷厂家，确保印刷质量，控制印刷费用。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，定期对水电费进行核算和分析，及时发现异常情况并采取措施加以解决。邮电费：严格控制邮电费支出，规范通讯费用报销标准，严禁利用公款支付个人通讯费用。差旅费：严格执行差旅费管理制度，明确出差审批程序、报销标准和范围。出差人员应按规定填写差旅费报销单，附上相关的出差审批文件、车票、住宿发票等凭证，经审批后报销。会议费：严格控制会议数量和规模，规范会议费报销标准。召开会议应提前编制会议预算，经批准后严格按照预算执行。会议费报销应附上会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证。培训费：按照培训计划合理安排培训活动，选择正规的培训机构，控制培训费用支出。培训费报销应附上培训通知、培训合同、培训费用发票等凭证。专用材料费：根据教学和科研需要，合理采购专用材料，建立专用材料采购和领用管理制度，确保专用材料安全、合理使用。专用材料费报销应附上采购发票、入库单、领用单等凭证。设备购置及维护费：按照幼儿园的发展规划和实际需要，合理安排设备购置资金。设备购置应按照规定的采购程序进行，确保设备质量和性价比。设备维护费应定期对设备进行维护保养，建立设备维护档案，控制维护费用支出。设备购置及维护费报销应附上采购合同、发票、验收报告、维护记录等凭证。3.专项经费支出专项经费应专款专用，不得挪作他用。项目实施部门应按照项目预算和实施方案组织实施项目，确保项目顺利完成。建立专项经费管理制度，对专项经费的使用情况进行跟踪和监督。定期对专项经费的使用效益进行评估，及时发现问题并采取措施加以解决。专项经费支出应按照项目进度进行报销，报销凭证应附上项目相关的文件、合同、发票、验收报告等资料，确保支出的真实性和合法性。（四）支出控制措施1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的全过程管理，防范财务风险。2.严格执行预算控制，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、完整。对不符合规定的支出凭证，财务人员有权拒绝报销。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以改进。通过分析支出结构、支出水平等指标，优化支出配置，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。加强对现金的安全管理，配备必要的安全设施，确保现金存放安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，严格控制银行账户数量。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，对发生的应收账款进行及时登记和催收。明确应收账款的责任人，定期对应收账款进行清理和核对。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家有关规定和幼儿园的发展规划，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应纳入年度预算，经批准后组织实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择正规的供应商，确保固定资产质量和性价比。采购过程中应严格执行招投标制度，确保采购活动公开、公平、公正。固定资产购置应及时入账，按照规定的折旧方法计提折旧。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、金额、使用部门等信息。2.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同组织实施。清查盘点过程中应认真核对固定资产的数量、金额、使用状况等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。建立固定资产清查档案，记录清查时间、清查范围、清查结果、处理情况等信息。清查档案应妥善保管，以备查阅。4.固定资产处置固定资产处置应按照国家有关规定和幼儿园的内部管理制度进行审批程序。固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，纳入幼儿园财务统一核算。固定资产处置应按照规定的程序进行账务处理，核销固定资产账面价值。处置过程中产生的净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定，无法确定使用寿命的，应按照不低于10年的期限进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产的处置无形资产处置应按照国家有关规定和幼儿园的内部管理制度进行审批程序。无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，纳入幼儿园财务统一核算。无形资产处置应按照规定的程序进行账务处理，核销无形资产账面价值。处置过程中产生的净收益或净损失应计入当期损益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为。财务人员应严格遵守财务规章制度，依法履行职责，不得违规操作或谋取私利。3.发挥内部审计机构的作用，定期对幼儿园的财务状况进行审计。内部审计机构应独立开展审计工作，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.定期向教职工代表大会报告财务