机关后勤财务制度

PAGE机关后勤财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范机关后勤财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机关后勤工作的顺利开展，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于机关后勤部门及其下属各单位、科室的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关后勤财务活动全过程，确保各项财务管理环节有章可循。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高资金使用效率。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关后勤部门应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机关后勤财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对财务工作进行监督和指导。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，确保财务决策的科学性和合理性。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法、合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和可行性。结合机关后勤工作任务和事业发展规划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能出现的变化因素，提高预算的准确性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际工作需要和财力状况，对各项支出进行重新审核和安排。收入预算应积极稳妥，充分考虑各项收入来源，确保收入预算的完整性。支出预算应按照轻重缓急，合理安排人员经费、公用经费和项目经费等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各科室应根据下一年度工作计划和任务，提出本科室的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各科室的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合机关后勤整体财力状况，编制年度预算草案。年度预算草案经机关后勤部门负责人审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.机关后勤部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各科室应加强对本科室预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报机关后勤部门负责人审批。重大预算调整事项还需报上级主管部门批准。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和要求，及时编制年度财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映机关后勤年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告编制完成后，应组织相关人员进行审核，确保决算数据的准确性和可靠性。审核通过后的决算报告报上级主管部门审批，并按照规定进行公开。四、收入管理（一）收入范围机关后勤收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用或坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止出现收入流失等问题。对发现的问题应及时进行整改，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出分类机关后勤支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出等。（二）支出审批权限1.人员经费支出工资、津贴、补贴等人员经费支出，按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后，报机关后勤部门负责人审批。职工福利、社会保险等支出，应按照相关政策和规定办理，经财务部门审核后，报机关后勤部门负责人审批。2.公用经费支出日常办公用品、水电费、差旅费等公用经费支出，按照机关后勤部门制定的相关标准执行，由科室负责人审核后，报财务部门审批。较大金额的公用经费支出，如设备购置、维修改造等，应按照规定程序进行论证和审批，经财务部门审核后，报机关后勤部门负责人审批。3.项目经费支出项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本。项目实施过程中，需调整预算的，应按照规定程序报经批准。项目经费支出由项目负责人审核后，报财务部门审批。重大项目经费支出还需报机关后勤部门负责人审批，并按照规定进行公示。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。2.报销凭证应具备完整的要素，包括发票号码、日期、内容、金额、开票单位等，并加盖发票专用章或财务专用章。3.报销审批手续应齐全，按照规定的审批权限进行签字审批。4.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。对不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，加强对支出的审核和监督。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对固定资产购置的管理，严格控制资产配置标准，避免重复购置和浪费。对购置的固定资产应及时进行登记入账，加强资产管理。4.定期对支出情况进行分析和评估，优化支出结构，提高资金使用效益。对不合理的支出应及时进行调整和纠正。六、资产管理（一）资产分类机关后勤资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际工作需要进行，严格执行审批程序。2.购置的资产到货后，应及时组织验收。验收合格的资产应办理入库手续，并进行登记入账。验收不合格的资产，应及时与供应商协商处理。（三）资产使用与保管1.各科室应负责本科室资产的使用和保管，建立资产使用台账，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。3.对贵重资产和易损资产，应制定专门的管理制度，加强管理和监控。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴，纳入机关后勤财务统一核算。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保账账相符、账实相符。资产清查工作应包括资产的盘点、核对、登记等环节。2.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.机关后勤部门应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务工作进行定期审计和专项审计。审计结果应及时反馈，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合做好监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应认真整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：支持预算的编制、执行、调整和决算等全过程管理，实时监控预算执行情况。3.资产管理功能：对资产的购置、使用、保管、处置等进行全程跟踪管理，实现资产信息的动态更新。4.财务分析功能：提供财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析等功能，为决策提供数据支持。5.内部控制功能：设置权限管理、流程控制等功能，确保财务工作规范有序，防范财务风险。（三）财务信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护，防止数据泄露、丢失和被篡改。2.定期对系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。3.加强对操作人员的安全培训，提高操作人员的安全意识和操作技能，防止因操作失误导致安全事故。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、合同协议、资产台账、审计报告等与财务工作相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.档案整理完成后，应按照类别、年度等进行归档，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与借阅