校办企业财务制度

PAGE校办企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范校办企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障校办企业的健康发展，维护学校和企业的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本校所属的各类校办企业，包括但不限于独资企业、合资企业、合作企业等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现企业价值最大化。二、财务管理体制（一）管理机构设置校办企业应设立独立的财务管理机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务管理机构应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责1.负责组织领导企业的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织编制和执行财务预算、财务收支计划，合理安排资金。3.参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。4.加强财务监督，确保企业财务活动合法合规。5.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。（三）学校与企业的财务关系1.学校对校办企业的财务活动进行指导、监督和管理。2.校办企业应定期向学校报送财务报表和财务分析报告，接受学校的检查和审计。3.学校根据国家有关规定和学校发展需要，对校办企业的收益分配进行合理调控。三．会计核算（一）会计制度选择校办企业应执行国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定具体的会计核算办法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度的规定和企业核算需要，合理设置会计科目，确保会计信息的准确反映。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，按照规定的格式和内容填制。2.建立健全会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，做到账账相符、账实相符、账证相符。（四）会计核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门审核。2.财务人员对原始凭证进行审核无误后，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。4.期末，按照规定进行会计核算，编制财务报表。（五）财务报告1.校办企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送学校和相关部门。3.对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.校办企业应根据企业发展需要，合理筹集资金，拓宽筹资渠道。2.筹集资金应符合国家法律法规和政策要求，确保资金来源合法合规。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和滥用。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收支应及时入账，做到日清月结。3.加强对现金收付凭证的审核和管理，确保现金收付的真实性和合法性。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期进行清查和催收，确保债权的真实性和有效性。3.存货：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行定期清查和盘点，确保固定资产账实相符。3.加强对固定资产的日常维护和管理，提高固定资产的使用效益。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产进行登记和核算，确保无形资产的安全和完整。2.按照规定进行无形资产的摊销，合理确定无形资产的价值。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期。2.按照成本费用的性质和用途，进行分类核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度,制定成本费用预算，严格控制成本费用支出。2.对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对利润核算的管理，确保利润数据的准确可靠。（二）利润分配1.校办企业的利润分配应按照国家有关规定和学校的要求进行。2.利润分配应兼顾学校、企业和投资者的利益，合理确定分配比例。3.制定利润分配方案，经学校批准后执行。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务人员应严格履行职责，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行审核和监督。3.定期对企业的财务状况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受学校的财务检查和审计，积极配合学校的工作。2.按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的监督检查。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，及时发现潜在风险。2.对财务风险进行评估，确定风险的程度和影响范围。（二）