矿产开采企业财务制度

PAGE矿产开采企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿产开采企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财产安全，提高经济效益，促进企业可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本矿产开采企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、成本核算、利润分配等。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和企业内部财务制度。2.编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。5.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。6.负责企业财务档案的管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。7.参与企业重大经济决策，为企业经营管理提供财务支持和决策依据。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和规范。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供准确的财务信息和分析建议。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算与管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制工作应在每年第四季度进行，由财务部门牵头，各相关部门配合。2.各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门对各部门提交的数据进行汇总、审核和分析，结合企业历史数据、市场情况和行业趋势，编制企业年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算目标进行。3.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行中的偏差和问题。4.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时与该部门沟通，分析原因，提出改进措施，并督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时向财务部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容和对预算执行的影响。2.财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，结合企业实际情况和预算执行情况，提出审核意见。3.预算调整申请经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。未经董事会批准，不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定筹资方案，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本、筹资期限等，对筹资方案进行可行性分析和风险评估。3.按照国家法律法规和企业内部规定，办理筹资相关手续，签订筹资合同或协议，确保筹资活动合法合规。4.对筹资资金进行跟踪管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合理、合规、安全。2.按照资金预算安排使用资金，优先保障生产经营所需资金，严格控制非生产性支出。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。4.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和企业内部规定办理资金收付结算业务。2.加强对票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。严格控制票据的开具、使用和保管，防范票据风险。3.定期与往来单位进行对账，及时清理往来款项，确保企业资金结算准确无误。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.根据矿产开采企业的生产特点和管理要求，确定成本核算对象为采矿作业、选矿作业等。2.采用制造成本法进行成本核算，将企业的生产经营成本分为直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。3.对于直接材料，按照实际消耗数量和采购价格计算成本；对于直接人工，按照实际发生的工资、奖金、津贴等计算成本；对于制造费用，按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（二）成本控制措施1.加强对原材料采购的管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，降低原材料采购成本。2.优化生产流程，提高生产效率；加强设备维护和管理，降低设备故障率，提高设备利用率，降低单位产品能耗。3.严格控制人工成本，合理安排人员岗位，提高劳动生产率，避免人员冗余。4.加强对制造费用的控制，严格控制各项费用支出，制定费用定额标准，对费用支出进行限额管理。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和合规性。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，按照规定的标准进行报销，杜绝不合理的费用支出。六、固定资产管理（一）固定资产的确认与计量1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.对于自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。（二）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法，可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.固定资产折旧年限按照国家规定的最低折旧年限执行，并结合企业实际情况进行确定。3.财务部门应按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（三）固定资产的购置、处置与清查1.固定资产购置应按照企业内部审批程序进行，严格控制固定资产投资规模，确保投资效益。2.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批和处理。处置固定资产取得的收入应计入企业收入，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批后计入企业成本费用。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和企业内部规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。3.定期编制财务情况说明书，对企业财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，为企业决策提供参考依据。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对企业财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，运用多种分析指标，对企业偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。财务分析报告应及时提交企业管理层，为企业决策提供支持。3.根据企业决策需要，开展专项财务分析，如项目投资分析、成本效益分析等，为企业重大决策提供专业的财务分析意见。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.对财务活动的关键环节进行重点控制，如资金审批、费用报销、票据管理、固定资产管理等，确保财务活动合法合规。3.加强内部审计监督，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。（二）财务审计1.定期聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性。2.配合内部审计部门开展内部审计工作。内部审计部门应